Исправили Налог На Имущество Уточненка По Прибыли За 2022 Год

  • Гранты, премии, призы, которые человек получил на конкурсах, в соревнованиях. Главное условие ─ получение средств строго по комиссионному, поручительскому договору или согласно агентскому контракту. Причем организаторы должны быть НКО, соответствующие условиям, указанным президентом РФ либо НКО, которые учреждены коммерческими фирмами.
  • Прибыль медиков и учителей, начисленная в виде компенсации в период пандемии.
  • Средства, полученные за участие в мероприятиях, которые задействованы в рамках борьбы с коронавирусом. Деньги должны выделяться из местного бюджета, который пополнился из федеральной казны средствами, направленными на вознаграждения такого характера.
  • Деньги для догазификации, начисленные собственникам жилища, куда проводится газ.
  • Средства, которые работодатели выплатили сотрудникам за вынужденные «каникулы» за октябрь и ноябрь текущего года. Необлагаемая сумма не должна превышать МРОТ ─ 12 792 рубля. Причем эта прибыль освобождена от НДФЛ однократно в месяце начисления.
  • Плательщики НДФЛ ─ родители, у которых на момент продажи жилища больше двух детей в возрасте до 18 лет. Допускается увеличить их возраст до 24 лет, если на этот период те учатся в СУЗВУЗ.
  • Продавец должен приобрести новое жилище в том же году, что продал старое либо до 30.04 следующего года.
  • Площадь приобретенной недвижимости: больше, чем у предыдущей, то же касается и кадастровой стоимости.

По мнению владельцев крупных риэлторских организаций, после принятия законопроекта, спрос на многокомнатную недвижимость повысится. В России торговлей такой жилплощади занимаются всего 25% агентств. Руководитель проекта Циан, напротив, считает, что ситуация будет незаметной, так как цены на приобретение превалирует над ценами сбыта недвижимого имущества. Интерес к сделкам составит не больше 10% от общего количества еще и потому, что для снижения нагрузки по налогам предъявляется слишком много строгих требований.

Как исправить ошибки в старых декларациях по налогу на имущество

Например, в декларации по налогу на имущество за 2010 г. по состоянию на 01.11.2010 была отражена остаточная стоимость ОС в большей сумме. В результате этого в декларации за 2010 г. налог на имущество, подлежащий уплате, был завышен. Ошибка выявлена в декабре 2011 г. Если эту ошибку 2010 г. исправлять 2011 г., то в декларации за 2011 г. по состоянию на 31.12.2011 остаточная стоимость ОС будет указана в меньшей сумме, чем остаточная стоимость, сформированная по правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, как того требует абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ.

Например, в базу включена стоимость имущества, которое не является вашим ОС и учитывается на забалансовых счетах (арендуемое или полученное в безвозмездное пользование имущество). Или, к примеру, включена в расчет остаточная стоимость проданной и переданной покупателю недвижимости, право собственности на которую не зарегистрировано.

Если вы начислили налог на имущество в меньшей, чем нужно, сумме, то вы тем самым завысили налог на прибыль за тот же период. Тогда корректировки можно учесть в «прибыльной» декларации текущего периода. Доначисленную сумму налога на имущество можно отразить по строкам 040 и 041 приложения N 2 к листу 02 декларации.

При этом ошибки в расчете налога на имущество, приведшие к завышению суммы налога, неизбежно повлияют на сумму налога на прибыль в сторону занижения, что потребует представления уточненных деклараций и по этому налогу (применительно к описанному случаю за 2010 г.). В противном случае это может выявиться при налоговой проверке».

Но могут возникнуть ошибки, которые одновременно приводят как к занижению, так и к завышению налога на прибыль. Например, стоимость одного ОС завышена, а другого — занижена. И тогда налог на прибыль одновременно будет занижен из-за одной ошибки и завышен из-за другой. Тогда вам нужно подать уточненные декларации за прошлые периоды, отразив в них исправление обеих ошибок. Так вы минимизируете сумму доплачиваемого налога и пени.

Об изменениях в налоге на имущество в 2022–2023 годах рассказала ФНС

  • Синхронизируются все сроки уплаты имущественных налогов организаций:
  • не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, — для налога;
  • не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, — для авансовых платежей.
  • Законодательно закреплен запрет налогообложения погибшей или уничтоженной недвижимости: исчисление налога будет прекращаться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта на основании заявления, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору.
  • «классический», основанный на представляемой налоговой декларации и ее камеральной проверке (по объектам, налоговая база по которым определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества);
  • проактивное начисление с направлением сообщений об исчисленной налоговым органом сумме налога (для российских организаций в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости);
  • проактивное начисление налога без направления указанных сообщений (в случае непредставления налоговой декларации налогоплательщиком — иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство).

Как уже было сказано, неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль. Дело в том, что суммы имущественного налога учитываются в целях исчисления налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если фирма применяет метод начисления, то расходы в виде сумм налогов признаются на дату их начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если налог на имущество завышен, то налог на прибыль занижен. И наоборот. Таким образом, при подаче «уточненки» по налогу на имущество необходимо также проверить правильность расчета базы и суммы налога на прибыль за проблемный период. Налоговики разъясняют, что глава 25 Налогового кодекса предусматривает учет налога на имущество при расчете базы по налогу на прибыль. Поэтому если фирма уточняет сумму налога на имущество, которая влечет за собой изменение базы по налогу на прибыль, она обязана представить инспекторам «уточненку» и по налогу на прибыль (письмо УФНС России по г. Москве от 20.06.2007 № 18-11/057918@).

Что делать бухгалтеру, если он обнаружил в ранее поданной декларации по налогу на имущество несколько ошибок, повлекших как занижение, так и завышение базы и суммы налога? Базу и сумму следует уточнить в разрезе каждой обнаруженной ошибки (письмо Минфина России от 08.04.2010 № 03-02-07/1-153). Некоторые бухгалтеры, в основном начинающие, ошибочно полагают, что в уточненных декларациях нужно отражать лишь разницу между правильно рассчитанным налогом и тем, что отражен в первичной декларации. Это неверно. В «уточненке» нужно показать правильные суммы налога, посчитав их с учетом обнаруженных искажений. При перерасчете базы и суммы налога на имущество также не нужно учитывать результаты налоговых проверок, проведенных инспекцией за проблемный период (п. 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (далее — Порядок)).

Ситуация 3. Уточненная декларация по налогу на имущество направлена в инспекцию до истечения срока ее подачи. Фирма не будет привлечена к ответственности. Срок представления декларации еще не наступил. Первичная декларация будет считаться поданной в день представления «уточненки» (п. 2 ст. 81 НК РФ).

Неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль. Как поступить бухгалтеру, если он обнаружит ошибки в ранее поданной декларации по налогу на имущество? Можно ли найденную ошибку учесть при расчете налога за текущий период, или надо подать уточненную декларацию?

Возможна ситуация, когда по прошествии трех лет в расчете налога на имущество обнаружены ошибки, занижающие или завышающие его. Несомненно, они влияют и на базу по налогу на прибыль прошлых налоговых периодов. Однако в случае, если с момента уплаты налога на прибыль организаций прошло более трех лет, корректировать ее не нужно (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Уточненка по налогу на прибыль к уменьшению

______________
* Ситуация, когда период расхода не известен, невозможна, поскольку расходы должны быть документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). А одним из обязательных реквизитов документа является дата (пп. б п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»)

Убытки в отчетности – не основание для подачи «уточненки» по налогу на прибыль. Компания обязана подать «уточненку», только если допущены ошибки, приводящие к занижению суммы налога к уплате (ст. 81 НК РФ). Если компания не отразила расходы или завысила доходы, то у нее есть право, а не обязанность подать «уточненку».

В принципе, применение вычетов по НДС является правом налогоплательщика. По некоторым авторитетным мнениям вычет по НДС может быть применен в течении трех лет со дня получения счет-фактуры. Однако, стоит учитывать, что мнение органов по этому поводу может отличаться и меняться во времени.

В заключение можно сделать вывод о том, что всем организациям, подающим уточненные декларации с уменьшением суммы налога ранее заявленного к уплате, следует быть готовыми к более тщательному проведению контролерами повторной камеральной проверки в отношении заявленной корректировки с предоставление пояснений и документов. Если вы уверены, что в вашей бухгалтерии все в порядке — смело воспользуйтесь своим правом.

Компания может избежать штрафа за подачу «уточненки» с доплатой при условии, что перед сдачей декларации перечислит недоимку и пени (ст. 81 НК РФ). Однако инспекторы иногда считают, что надо доплатить всю задолженность по налогу с учетом «уточненки» на дату ее подачи, в том числе и старую недоимку. Такого требования в кодексе нет. Достаточно перечислить налог и пени по конкретной декларации. Это подтверждают и в ФНС России (см. «УНП» № 32, 2010, стр. 12 «…Заплатили налог и пени до подачи «уточненки», но от штрафа это не спасло…»).

С 2022 будем закрывать период помесячно для расчета налога на прибыль

Порядок и сроки уплаты налога на прибыль приведены в ст. 287 НК РФ. По итогам года, который является налоговым периодом (п. 1 ст. 285 НК РФ), производится окончательное погашение обязательств по налогу. Но в течение года необходимо осуществлять авансовые платежи. В зависимости от периодичности уплаты авансов дифференцируются предельные сроки их перечисления. Авансовые платежи могут быть ежемесячными или квартальными, причем ежемесячные платежи предусмотрены для налогоплательщиков в двух вариантах.

Добрый день!
Мы на ОСН. За 2022 год выручка составила — 170 млн. руб.
Скажите пожалуйста, как мы должны оплачивать налог на прибыль в 2022 году?
Ежемесячно? в каком порядке исходя из выручки? Где можно посмотреть информацию по этому поводу на Вашем сайте?
Ответ:
Добрый день, Вера!
Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал. Такой анализ нужно проводить ежеквартально. Чтобы понять, нужно ли вам уплачивать ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2022 года, посчитайте среднюю выручку (именно от реализации товаров, работ, услуг, внереализационные доходы не учитывайте) за 1, 2, 3, 4 кварталы 2022 года. Судя по вашим данным в среднем получается (170 млн. руб. /4) — 42,5 млн. руб. в квартал > 15 млн. руб.
Значит, в 1 квартале авансовые платежи уплачивать нужно.
Если в декларации за 9 месяцев вы не отразили авансовые платежи к уплате в 1 квартале 2022, так как превышения выручки тогда не было, то теперь, после превышения в 4 квартале, нужно подать уточненную декларацию за 9 месяцев с заполненным Разделом 1.2 с ежемесячными авансовыми платежами на 1 квартал 2022 года.
Подробнее Учетная политика по учету авансовых платежей по налогу на прибыль
Варианты и сроки уплаты авансов по налогу на прибыль .

А вот казенным учреждениям повезло меньше. Если организация казенного типа обязана уплачивать ННПО, то периодичность платежей по этому налоговому обязательству определяется по общим принципам. То есть в зависимости от общей суммы дохода, полученной в предшествующих четырех кварталах.

Расходы делятся на внереализационные и расходы, связанные с производством и реализацией. Перечень последних закреплен в п. 1 ст. 253 НК РФ. К таковым относят в том числе расходы на изготовление товаров, их хранение и доставку, на содержание основных средств. Указанные расходы могут быть прямые и косвенные. Прямые отражаются в целях исчисления прибыльного налога по мере реализации товаров, работ или услуг, а косвенные единовременно списываются в текущем периоде.

Ежемесячные авансовые платежи в 2022 году нужно было уплачивать, если за 4 подряд идущих квартала выручка не превысила в среднем за квартал 25 млн. руб. или суммарно (25*4) -100 млн. руб. Так как вы не представили данных за более ранние периоды, предположу, что за 9 месяцев вы правомерно не начислили себе ежемесячных авансовых платежей. И за 4 квартал их уплачивать не были должны.
Но в 1 квартале по результатам 2022 года начинаем проверять заново (такую проверку нужно проводить ежеквартально), принимая во внимание, что в 2022 году правила другие. Только ежеквартальные платежи можно уплачивать, если выручка от реализации за 4 квартала не превысила в среднем за квартал 15 млн. руб. Т.е. она не должна суммарно превышать 60 млн. руб. У вас — 170 млн. руб. Значит, вы должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи в 1 квартале 2022 года.
Обязательства об уплате ежемесячных авансовых платежей за 1 квартал отражаются в декларации за 9 месяцев. Поэтому нужно подать уточненную декларацию за 9 месяцев 2022 года. Что меняется:
1. Лист 02 добавить строки 320-340. Как рассчитать авансовые платежи для 1 квартала в стр. 320-340 смотрите здесь:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев Вам нужно посмотреть Шаг 5.
2. Подраздел 1.2 Раздела 1 будет заполнен автоматически, когда нажмете на ссылку Заполнить Подраздел 1.2 по данным декларации.
Все остальные данные оставьте без изменения. Не забудьте на титульном листе поставить номер корректировки.
Скорее всего, сумма уплаченного вами авансового платежа и сумма рассчитанного не совпадут. Если недоплатили, доплатите недостающую сумму, рассчитайте пени с 29.01 по дату уплаты. Если переплатили, то переплата пойдет в счет будущих платежей. Как правило, ИФНС сама зачитывает переплату. Но вы следите за этим регулярно проводя сверки с налоговой.

При сопровождении выездных налоговых проверок нами было установлено, что доначисление налога на прибыль производится налоговыми органами исключительно по календарным годам, налоговая база в отчетных периодах не корректируется. Поэтому мы рекомендуем нашим клиентам вносить изменения в налоговые декларации прошлых лет по календарным годам, в текущем периоде – в разрезе отчетных периодов для корректного отражения авансовых платежей по налогу на прибыль и с целью минимизации риска доначисления авансовых платежей при камеральных проверках.

Причины, по которым компания сдает уточненную декларацию. В принципе можно ограничиться общими формулировками — были допущены арифметические или технические ошибки. Но все же мы рекомендуем конкретизировать причину. Например, так: «Сумма НДС была завышена, так как налог, начисленный с полученного аванса, компания не приняла к вычету в момент отгрузки».

Во внутреннем документе ФНС сказано, что заявить старые расходы в текущем квартале компания вправе, только если неизвестно, к какому периоду они относятся. А вот когда период известен, надо подать «уточненку». Из кодекса это не следует. Заявить старые расходы можно и в текущем квартале (п. 1 ст. 54 НК РФ). Если же согласиться с требованием налоговиков и подать «уточненку», они смогут провести повторную выездную проверку за период корректировки (п. 10 ст. 89 НК РФ).

Согласно п.1 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ. Пунктом 1 ст. 54 НК РФ установлено, что налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

Итак, подведем итог. Для учета расходов, относящихся к прошлым периодам, всегда нужно подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию*. Причем если этого не сделать, то по прошествии трех лет данный расход учесть уже будет невозможно, а значит, при спорах с инспекцией переплата учитываться не будет (см. Определение ВАС РФ 18.06.08 № 4894/08).

Тогда получается, что речь во всем пункте 2 статьи 265 НК РФ идет не об убытке как финансовом результате деятельности, а о расходе. Тогда “головоломка” сойдется и во внереализационные расходы будут включаться именно конкретные затраты прошлых периодов, либо суммы неверно отраженных в прошлом расходов.

В случае самостоятельного обнаружения ошибки в первичном документе, уточненку можно сдать в любое время, но желательно сделать это в кратчайшие сроки, особенно, если недочет влияет на размер налога. При занижении суммы, важно успеть уплатить пени и недоимку и предоставить уточненку до того момента, когда ИФНС выявит ошибку. Это поможет избежать штрафа за неуплату.

Не столь давно ФНС РФ был рассмотрен вопрос касательно внесения изменений в декларацию по налогу на прибыль (далее – НнП), которая уже предоставлена, в случае смены лица, которым осуществлялись функции руководителя компании (единоличного исполнительного органа (далее – ЕИО)).

Рассмотрим случай, когда фирма обнаружила, что по итогам отчетного периодане доплатила авансовый платеж. Здесьситуация иная. Во-первых, появляетсянедоимка, во-вторых, пени, которые нужнодоплатить. А вот штрафа, если вы неперечислите долг до сдачи уточненной декларации, опять же не будет.

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2022 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2022 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2022 году.

Если вы начислили налог на имущество в меньшей, чем нужно, сумме, то вы тем самым завысили налог на прибыль за тот же период. Тогда корректировки можно учесть в «прибыльной» декларации текущего периода. Доначисленную сумму налога на имущество можно отразить по строкам 040 и 041 Приложения N 2 к листу 02 декларации (Пункт 7.1 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@).
Но могут возникнуть ошибки, которые одновременно приводят как к занижению, так и к завышению налога на прибыль. Например, стоимость одного ОС завышена, а другого — занижена. И тогда налог на прибыль одновременно будет занижен из-за одной ошибки и завышен из-за другой. Тогда вам нужно подать уточненные декларации за прошлые периоды, отразив в них исправление обеих ошибок. Так вы минимизируете сумму доплачиваемого налога и пени.
Кроме того, невозможно исправить прошлые ошибки в текущем периоде, если:
— в периоде совершения ошибки был получен убыток. Ведь такая ошибка не привела к переплате налога;
— в настоящее время вы не являетесь плательщиком налога на прибыль (сменили режим налогообложения с общего на какой-то другой (упрощенка, вмененка)).

Период совершения ошибки в расчете налога на имущество, очевидно, установить будет нетрудно. Но имейте в виду следующее.
Если вы выявили ошибку, приведшую к переплате налога, а со дня его уплаты прошло 3 года (Пункт 7 ст. 78 НК РФ) (или же прошло более 3 лет с момента представления декларации при переплате авансовых платежей (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.02.2009 N 12882/08)), то от исправления этой ошибки вы не получите желаемого результата. Даже если вы подадите уточненку, в приеме которой налоговики не вправе отказать, то зачет или возврат переплаты налоговая инспекция не сделает (Письма ФНС России от 12.12.2006 N ЧД-6-25/1192@; УФНС России по г. Москве от 22.03.2010 N 16-15/029270@). И тогда право на возврат (зачет) этой переплаты вам придется отстаивать в суде. Причем суд может вас и не поддержать.

База по налогу на имущество определяется по остаточной стоимости основных средств (далее — ОС) (Пункт 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, п. 4 ст. 376 НК РФ), которые отражаются на счетах бухучета (Пункты 4, 5 ПБУ 6/01):
— 01 «Основные средства»;
— 03 «Доходные вложения в материальные ценности» (Письмо Минфина России от 24.02.2010 N 03-05-05-01/03).
Основные ошибки, допускаемые при этом, такие.
Ошибка 1. Стоимость какого-либо имущества не включена (или, наоборот, ошибочно включена) в базу.
Например, в базу включена стоимость имущества, которое не является вашим ОС и учитывается на забалансовых счетах (арендуемое или полученное в безвозмездное пользование имущество) (Письмо Минфина России от 15.05.2006 N 03-06-01-04/101; Постановления ФАС ВВО от 16.12.2008 по делу N А82-2813/2008-20; ФАС СКО от 28.10.2008 N Ф08-6105/2008). Или, к примеру, включена в расчет остаточная стоимость проданной и переданной покупателю недвижимости, право собственности на которую не зарегистрировано.
А может, по ошибке не включена в базу стоимость:
— ОС, законсервированного на срок более чем 3 месяца, по аналогии с налоговым учетом. Ведь для целей налогообложения прибыли такое имущество не амортизируется (Пункт 3 ст. 256 НК РФ);
— ОС, не используемого из-за приостановления деятельности (Постановление ФАС ДВО от 13.10.2010 N Ф03-6525/2010);
— недвижимости, числящейся на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», право собственности на которую не зарегистрировано (Пункт 52 Методических указаний, утв. Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н; Письмо Минфина России от 22.03.2011 N 07-02-10/20).
Ошибка 2. Неправильно определена остаточная стоимость ОС из-за того, что неправильно начислена амортизация по ОС.
В принципе, могут быть допущены и обычные арифметические погрешности, к примеру, просто неправильно заполнен расчет по авансовым платежам или декларация по налогу на имущество (Утверждена Приказом Минфина России от 20.02.2008 N 27н).

Из авторитетных источников
Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
«Нормы, установленные ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК РФ, не содержат исключения для возможности исправления ошибок по налогу на имущество организаций текущим периодом. Однако в отношении налога на имущество есть особенности.
Например, в декларации по налогу на имущество за 2010 г. по состоянию на 01.11.2010 была отражена остаточная стоимость ОС в большей сумме. В результате этого в декларации за 2010 г. налог на имущество, подлежащий уплате, был завышен. Ошибка выявлена в декабре 2011 г. Если эту ошибку 2010 г. исправлять 2011 г., то в декларации за 2011 г. по состоянию на 31.12.2011 остаточная стоимость ОС будет указана в меньшей сумме, чем остаточная стоимость, сформированная по правилам ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, как того требует абз. 2 п. 1 ст. 375 НК РФ. Поэтому когда из-за ошибки по налогу на имущество за предыдущий налоговый (отчетный) период этот налог завышен, то результаты пересчета все равно надо отражать в уточненных декларациях (расчете по авансовым платежам).
При этом ошибки в расчете налога на имущество, приведшие к завышению суммы налога, неизбежно повлияют на сумму налога на прибыль в сторону занижения, что потребует представления уточненных деклараций и по этому налогу (применительно к описанному случаю за 2010 г.). В противном случае это может выявиться при налоговой проверке».

Если вы обнаружили ошибку при исчислении налога на имущество за предыдущие годы, будьте внимательны. Возможно, внесением исправлений только в декларацию по этому налогу дело не обойдется. Придется корректировать и данные «прибыльной» декларации. Как правильно сделать корректировки: подать уточненки или учесть все в декларациях текущего года?

2 НДФЛ в 2022 году новая форма и правила заполнения

  • Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 марта.
  • Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

  • ОКТМО, телефон, ИНН/КПП налогового агента;
  • ИНН, ФИО, статус налогоплательщика, дату рождения, гражданство и паспортные данные физлица, получившего доходы;
  • сведения об облагаемых доходах, вычетах и исчисленном, удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ.
  • Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
  • Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Налог на имущество уменьшился что с декларацией по прибыли

Ситуация 1. Уточненная декларация направлена в инспекцию после истечения срока подачи, но до окончания срока уплаты налога на имущество. Фирма не будет привлечена к ответственности, если «уточненка» представлена до момента, когда компании стало известно об обнаружении проверяющими ошибок в декларации или о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ).

При обнаружении нескольких ошибок (искажений), повлекших как занижение, так и завышение базы и суммы налога, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налоговая база и сумма налога уточняются в разрезе каждой обнаруженной неточности. Перерасчет производится в соответствии с абзацами 2 и 3 пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса. При этом ошибки (искажения), повлекшие занижение базы и суммы налога, отражаются в периоде, в котором они были совершены, если этот период известен.

Если организация подает уточненную декларацию, уменьшающую сумму налога к уплате, ей стоит ожидать выездной проверки. Именно об этом сообщила ФНС в опубликованном в сентябре письме. Валентина Александрова, внутренний аудитор компании Acsour, внимательно изучила пояснения чиновников.

Кроме того, в своем письме ФНС обращает внимание на отсутствие ограничений относительно полноты проверки уточненных деклараций в статье 88 НК РФ, которая регламентирует порядок проведения камеральных проверок, а также отсутствие в статьях 80 и 81 НК РФ каких-либо специальных условий, ограничивающих налоговые органы в проверке уточненной декларации в полном объеме.

Уточненную декларацию по налогу на имущество фирма обязана подать только по ошибкам, которые занижают базу и сумму налога. Ошибки по имущественному налогу влияют на налог на прибыль. Компания должна направить инспекторам «уточненку» и по нему.

Уменьшает ли прибыль налог на имущество

В соответствии со ст. 7 Закона Краснодарского края от 08.12.2008 N 1599-КЗ «О краевом бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов» средства от сдачи в аренду государственного имущества Краснодарского края, переданного в оперативное управление государственным учреждениям Краснодарского края (за исключением автономных учреждений), поступают указанным учреждениям на лицевые счета по учету средств от приносящей доход деятельности, открытые в департаменте по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края, и после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, перечисляются ими в доход краевого бюджета.

Минфин РФ обнадежил: да, можно. Декларация по прибыли не будет расцениваться ошибочной и, следовательно, опасаться доначислений и штрафов не стоит. В декларации по прибыли уменьшение размера имущественного налога следует отразить как внереализационный доход. Сделать это можно в периоде корректировки.

Вправе ли организация (общий режим налогообложения) учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога? Об этом, а также об отражении начисления данных налогов на счетах бухгалтерского учета рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Екатерина Лазукова и Дмитрий Игнатьев.

Подобное использование бюджетных средств нельзя признать неэффективным. Скорее, к разряду таких нарушений можно отнести заниженный размер арендной платы по сравнению с рыночными ценами, поскольку доходы бюджета существенно ниже тех, которые мог бы получить бюджет.

Я возглавляю крестьянско-фермерское хозяйство, и очень часто сталкиваюсь с вопросами об особенностях государственной регистрации прав собственности на имущество членов крестьянско-фермерского хозяйства, в частности, о порядке наследования имущества в случае смерти члена КФХ. Разъясните этот момент.

А что будет, если этого не сделать? Сначала рассмотрим вариант, когда по итогу отчетного периода вы заплатили авансовый платеж по декларации, а позже выяснили, что завысили в декларации его сумму к уплате. Пересдав декларацию или не сделав этого, недоимки и пеней у вас не возникнет. Значит, штраф в этой ситуации неприменим.

Хотя заметим, что местные инспекторы привыкли требовать от компаний, которые исправляют ошибки по имущественным налогам, еще и уточненку по прибыли. Поэтому советуем поступить так. Если сумма корректировки невелика, исправьте обе декларации: по налогу на имущество и по прибыли.

Если плательщик сам обнаружил в расчете недостоверные данные, его не накажет налоговая инспекция. Также ему удастся избежать штрафа, если по итогам этого налогового периода у него была выездная налоговая проверка и камеральщики не обнаружили данной ошибки в учете.

Причем оштрафовать налоговая служба вас может только по одной из этих статей. Применить штраф одновременно по двум статьям она не вправе. Однако на практике, если фирма не уплатила недоимку и пени до сдачи «уточненки», налоговая служба чаще применяет статью 122 Налогового кодекса, так как вину по статье 120 того же кодекса доказать сложнее.

Обратите внимание: в статье 81 Налогового кодекса не указано, какую именно ответственность будет нести фирма, если она вовремя не уплатит недоимку и пени. В пункте 26 постановления Пленума ВАС от 28 февраля 2001 г. № 5 сказано, что статья 81 Налогового кодекса предусматривает два вида наказания:

Когда подавать уточненку по налогу на прибыль

Подробные рекомендации о том, как это сделать, не вызвав нареканий инспекторов, можно найти в бераторе «налог на прибыль от А до Я». Предлагаем вам ознакомиться с отрывком из этого издания. В налоговом учете ошибку исправляют в том периоде, в котором она была фактически допущена (ст.

Можно ли найденную ошибку учесть при расчете за текущий период, или надо подать уточненную декларацию? Нередко в ранее поданной декларации по налогу на имущество бухгалтер обнаруживает неотраженные сведения или ошибки, которые привели к занижению суммы налога к уплате в бюджет. В таком случае обязательно нужно представить в инспекцию «уточненку».

Компания должна направить инспекторам «уточненку» и по нему. Неправильный расчет налога на имущество может повлечь за собой занижение или завышение налога на прибыль. Как поступить бухгалтеру, если он обнаружит ошибки в ранее поданной декларации по налогу на имущество?

Обоснование: на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала года, а декларации по этому налогу (далее — декларации) подаются по итогам каждого квартала. Как правило, при обнаружении ошибок в декларации, представленной за прошедший квартал текущего года, уточненная декларация не подается.

Придется корректировать и данные «прибыльной» декларации. Как правильно сделать корректировки: подать уточненки или учесть все в декларациях текущего года? База по налогу на имущество определяется по остаточной стоимости основных средств (далее — ОС) (Пункт 1 ст.

Что изменится с 1 января 2022 года по налогу на прибыль организаций

С 1 января 2022 года вступают в силу изменения в п. 2 ст. 257 НК РФ. По новым правилам первоначальная стоимость основных средств (ОС) при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации соответствующих объектов и по другим аналогичным основаниям будет изменяться независимо от размера остаточной стоимости. Кроме того, новой редакцией абз. 3 п. 1 ст. 258 НК РФ предусмотрен порядок амортизации для случая, когда в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился. В этой ситуации бухгалтер организации должен применять норму амортизации, определенную исходя из срока полезного использования, установленного для этого объекта ОС первоначально.

С учетом изменений организации смогут включать в состав расходов для целей налога на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение, даже если договор заключен с санаторием, минуя туроператора или турагента. Такие поправки внесены в п. 24.2 ст. 255 НК РФ. По старым правилам организации могли учитывать в составе расходов на оплату труда затраты на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей при условии, что такие услуги оказываются на основании договора о реализации туристского продукта. При этом договор должен быть заключен с туроператором или турагентом.

Со следующего года, независимо от окончания срока полезного использования, начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости объекта амортизируемого имущества, или же когда ОС выбыло из состава амортизируемого.

По обновленным правилам амортизировать лизинговое имущество должен лизингодатель. Этот порядок организации могут применять только по новым договорам лизинга. По действующим договорам до окончания срока их действия следует вести учет по старому порядку, т.е. полученное (переданное) в лизинг по договору имущество включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество учитывается по этому договору лизинга.

С 1 января 2022 г. перечень расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки расширяется. Пункт 2 ст. 262 НК РФ дополняется новым подп. 3.2. Теперь к расходам на НИОКР будут относиться расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору при применении приобретенных прав исключительно в научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках.

Вам будет интересно ==>  Если Ипотека Получена В 2022 Году Можно Ли Получить Вычет По Процентам По Ипотеке
Adblock
detector