Главная / Алименты / Как Отразить Начисление Страховых Взносов На Компенсацию За Задержку Заработной Платы Казенного Учреждения

Как Отразить Начисление Страховых Взносов На Компенсацию За Задержку Заработной Платы Казенного Учреждения

Содержание

1 Компенсация за задержку зарплаты по какому виду расходов отражать
2 На какой счет отнести взносы компенсацию за задержку заработной платы
3 Существует ли налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы и облагается ли она страховыми взносами
4 Компенсация за задержку зарплаты страховые взносы проводки
5 Бухучет компенсации за задержку заработной платы за счет виновного лица в казенном учреждении
6 Компенсация за задержку зарплаты и страховые взносы
7 Как Отразить Начисление Страховых Взносов На Компенсацию За Задержку Заработной Платы Казенного Учреждения
8 Компенсация за задержку заработной платы – страховые взносы

Компенсация за задержку зарплаты по какому виду расходов отражать

Обоснование: Согласно ст. 236 Трудового кодекса РФ при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками: Ирина Нечушкина, руководитель департамента по заработной плате аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз» Компания должна выплачивать сотрудникам зарплату каждые полмесяца. В правилах внутреннего трудового распорядка или в договоре с работником нужно закрепить, в какие дни он будет получать деньги. Это сказано в пункте 4 статьи 136 ТК РФ.

Дело в том, что упомянутая норма Уголовного кодекса может применяться к руководителям лишь в том случае, если промедление с оплатой за труд (свыше двух месяцев) было вызвано корыстной или иной личной заинтересованностью. Наличие или отсутствие вины работодателей не имеет никакого значения, когда разговор заходит о еще одном последствии затягивания расчетов с персоналом – необходимости выплатить помимо задолженных сумм оклада (равно как и оплаты отпуска, выплат при увольнении и т.д.) еще и денежную компенсацию. Эта обязанность предписывается статьей 236 Трудового кодекса.

Действующее письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 октября 2011 г. N 03-03-06/2/164 Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на выплату работникам компенсаций, уплачиваемых работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы Вопрос: ОАО (Банк) в порядке консультирования налогоплательщиков просит дать разъяснения по порядку применения законодательства по исчислению налога на прибыль.

С учетом таких противоречивых позиций по вопросу обложения страховыми взносами указанной денежной компенсации в случае невключения ее в базу для начисления страховых взносов учреждения должны быть готовы отстаивать свою точку зрения в суде. Предыдущая статьяСледующая статья

На какой счет отнести взносы компенсацию за задержку заработной платы

В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 ().Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства мая.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Отражена сумма отпускных, подлежащая перечислению на пластиковую карту 2 302 11 830 2 304 03 730 20 407 2 302 91 830 96,76 Перечислены суммы отпускных и денежной компенсации на пластиковую карту 2 304 03 830 2 201 11 610 20 407 96,76 Перечислен НДФЛ в бюджет 2 303 01 830 2 201 11 610 3049 Перечислены страховые взносы в бюджет Как отразить в учете компенсацию за задержку выплаты отпускных?

Пример. Работник бюджетного учреждения ушел в отпуск с 14.04.2014. Как отмечено в Определении Свердловского областного суда от 28.02.2013 по делу N 33-2658/2013, работодатель должен уплачивать соответствующие проценты во всех случаях задержки осуществления выплат, причитающихся работнику.

Ставка рефинансирования Банка России в период с 01.04.2014 по 25.04.2014 не изменялась и составляла 8,25% годовых (Указание Банка России от 13.09.2012 N 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»). Таким образом, бюджетное учреждение исчислит и выплатит работнику сумму денежной компенсации за задержку выплаты отпускных в сумме 96,76 руб. (23 456 руб. x 8,25% / 300 x 15 дн.).

Существует ли налогообложение компенсации за задержку выплаты заработной платы и облагается ли она страховыми взносами

Рассчитать размер компенсации по порядку, прописанному в локальных нормативно-правовых актах.
Рассчитать размер компенсации на основании требований ст. 236 Трудового кодекса в размере 1/150 ставки рефинансирования.
Посчитать разницу между полученными значениями и высчитать НДФЛ с полученного значения в размере 13%.

Например, в одном из судебных решений суд постановил, что под видом компенсации сотрудникам предприятия выплачивалась зарплата и посчитал правомерным удержание НДФЛ с полной суммы компенсации. Свое решение суд основывал на следующем: компенсация выплачивалась в компании систематически, хотя у компании, судя по движению денег, были средства для своевременной выплаты зарплаты. При этом размер выплачиваемой в компании компенсации превышал размер зарплаты.

Стоит отметит, что когда действовал 212-ФЗ «О страховых взносах…», были прецеденты, когда суды принимали решение в пользу работодателей, которые не облагали взносами компенсацию работникам. Например, такое решение содержится в Постановлении ВАС от 2022 года №13АП-11744/2022.

Из Письма Минфина от 2022 года №03-03-06/1/63083 не следует однозначного ответа, можно ли учесть компенсацию при определении налога на прибыль. Здесь сказано только об обоснованности расходов, которые учитываются для уменьшения налогооблагаемой базы и их рациональности.

Освобождение компенсации за задержку зарплаты от НДФЛ прямо вытекает из п. 3 ст. 217 Налогового кодекса. Здесь сказано, что все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, освобождаются от налогообложения. При этом данная статья содержит одну важную оговорку: компенсация освобождается от налогообложения в пределах норм, прописанных законодательно.

В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденными Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, расходы на выплату компенсации за несвоевременную выдачу заработной платы отражаются по статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ. Следовательно, связанные с выплатой компенсации бухгалтерские записи, в соответствии с Инструкциями N N 162н , 174н и 183н , будут следующими: — начислена сумма компенсации согласно ст.

Если у вас с этим возникнут сложности, я могу подключиться удаленно к вашей базе и установить обработку/расширение, а также показать как пользоваться новым функционалом. Для этого напишите мне на и мы назначим конкретное время для связи. Если по каким-то причинам продукт в вашей базе не запускается либо работает неправильно, то есть 2 варианта (на ваш выбор):

Вам будет интересно ==> Льготы для посещения учреждений культуры многодетных семей в 2022 году

Как же быть страхователям? Налоговая служба своим октябрьским приказом обновила перечни кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справок 2-НДФЛ. На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2022 год.

Следовательно, связанные с выплатой компенсации бухгалтерские записи, в соответствии с Инструкциями N N 162н , 174н и 183н , будут следующими: — начислена сумма компенсации согласно ст. 236 ТК РФ: Дебет счета 0 401 20 290 «Прочие расходы» Кредит счета 0 302 18 730 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим расходам»; — выдана сумма денежной компенсации из кассы учреждения: Дебет счета 0 302 18 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим расходам» Кредит счета 0 201 34 610 «Выбытия из кассы». Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв.

Пример расчета компенсации за задержку выплаты зарплаты от КонсультантПлюс
В организации заработную плату за вторую половину января 2022 г. (окончательный расчет) должны были выплатить 6 февраля 2022 г. Она была выплачена 11 февраля 2022 г. Задержка выплаты составила 5 дней (с 07.02.2022 по 11.02.2022).
Сумма не выплаченной в срок работнику зарплаты — 60 000 руб., сумма НДФЛ, удерживаемая при выплате, — 13 000 руб.
Смотреть пример полностью в К+.

Чиновники Минфина считают, что оговариваемая компенсация не привязана к условиям труда, поэтому учитывать ее при налогообложении прибыли нельзя (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164). В то же время суды не раз соглашались с тем, что уменьшить налоговую базу на сумму начисленных процентов работодатель имеет полное право (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009, ФАС Волго-Вятского округа от 11.08.2008 по делу № А29-5775/2007 и др.).

Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от ключевой ставки Центробанка, и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.

Обычно при выплате доходов работнику должен удерживаться НДФЛ. Однако начисление и выплата компенсации в минимальном размере или размере, зафиксированном в трудовом договоре или другом локальном документе работодателя, не предполагает начисления и удержания с нее подоходного налога (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209@, Минфина РФ от 28.02.2022 № 03-04-05/11096). Если же компенсация выплачивается в размере больше минимального и это не учтено в локальных документах, то чиновники говорят о необходимости начислять НДФЛ с суммы превышения.

Защитить свои права можно и в судебных инстанциях. Обращаться следует в районный (городской) суд по фактическому адресу работодателя. Иск составляется в свободной форме. Необходимо представить детальную информацию об ответчике. Содержание заявления аналогично тому, что подается в прокуратуру.

Также следует изложить свои требования. Это может быть не только выплата долга и материальной компенсации, но и привлечение работодателя к ответственности. Имейте в виду, что обращение в инспекцию либо прокуратуру будет результативным только в том случае, если у вас есть официальный трудовой договор и «белая» зарплата.

заработной платы;
пособий по временной нетрудоспособности и иных социальных выплат;
суммы отпускных;
надбавок и доплат, установленных нормативными актами работодателя;
выплат компенсационного характера при увольнении;
иных выплат в пользу работника.

Оптимальный вариант, если компания идет на встречу и старается оперативно решить проблемы. Бывает, что задержки заработной платы становятся регулярными, а администрация предприятия не реагирует на законные требования персонала. Тогда защитить свои права можно в других инстанциях.

Не всегда работодатель в силу каких-либо обстоятельств или недобросовестности производит полагающуюся работникам плату за труд в установленные сроки. Это является нарушением закона и грозит работодателю рядом проблем. Помимо наложения штрафов его могут обязать выплатить сотрудникам компенсацию за каждый день невыплаты.

Компенсация за задержку зарплаты страховые взносы проводки

Как известно, в любой организации должен осуществляться учет каждой произведенной хозяйственной операции. Не исключением является и начисление компенсации за просрочку оплаты труда. В данном случае бухгалтер должен составить соответствующие корреспонденции счетов.

штраф в размере до 120 000 рублей или в размере заработной платы за период до одного года;
лишение права находиться на занимаемой должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;
принудительные работы на срок до двух лет;
лишение свободы на срок до одного года.

Однако как быть в том случае, если речь идет о компенсационных выплатах за задержку? Так, в статье 217 НК РФ представлен целый список поступлений физического лица, которые не облагаются НДФЛ. Среди них названы все виды компенсаций, которые начисляются гражданам по законодательству. Таким образом, дополнительная выплата за задержку зарплаты не подлежит налогообложению и из налогооблагаемой базы исключается.

О решении не выходить на работу до погашения задолженностей, необходимо официально сообщить работодателю и получить от руководителя подтверждение о получении уведомления. Отказ от выполнения должностных обязанностей не возможен, если на предприятии введен режим ЧС. В период вынужденного простоя работнику начисляется средний заработок и и компенсация за просрочку.

В результате табличная часть заполнится списком служащих, которым не была выплачена зарплата и рассчитанная сумма компенсации. Если сумму компенсации необходимо обложить страховыми взносами, то должен быть установлен флажок в поле «Регистрировать как облагаемый страховыми взносами доход». После проведения документа на его основании можно произвести выплату в межрасчетный период или с заработной платой. При выборе межрасчетного периода будут сформированы документы выплаты рассчитанной компенсации.

В то же время в период до введения в действие главы 34 Президиум ВАС РФ вынес Постановление от 10.12.2013 № 11031/13, в котором сделал вывод, что денежная компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами не облагается. Высказанное мнение ВАС учитывается арбитражными судами при вынесении решения по аналогичным спорам (Постановление АС Уральского округа от 10.04.2022 № Ф09-344/17 по делу № 76-18840/2022).

За задержку перечисления компания должна выплатить сотруднику денежную компенсацию ( ст. 236 ТК РФ ). Размер ее не может быть менее 1/150 ключевой ставки ЦБ, установленной в этот период. Внутренним нормативным документом может быть установлен иной порядок расчета, но размер не может быть ниже законодательно установленного.

заработную плату — не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ );
отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
окончательный расчет — в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ).

Вам будет интересно ==> Как Разделить Снт На Два Снт 2022

Кроме страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, все компании уплачивают налог на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Они идут в Фонд социального страхования, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифная ставка может варьироваться от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида деятельности компании.

Таким образом, если вы решите не начислять платежи на соцстрахование на компенсацию за задержку зарплаты, то неизбежны претензии контролирующих органов и доначисление на проверке самого платежа пени и штрафа за его неуплату. Но свою позицию можно попытаться отстоять в суде. На это есть хорошие шансы, учитывая положительную судебную практику.

Что касается учета страховых взносов в расходах в целях уменьшения налога по УСН, то ситуация следующая.
Закрытый список расходов содержится в НК РФ ст.346.16.Порядок определения расходов.
В п.7 данной статьи указано следующее:
“7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации“.
НК РФ не уточняет источник начисления страховых взносов. При этом надо принять во внимание Письмо Минфина РФ от 06.04.2012 N03-11-06/2/52, которое говорит о том, что страховые взносы с выплат, которые не относятся к расходам на оплату труда, включаются в расходы УСН (доходы минус расходы) при условии, что начисление данных взносов идет на те выплаты работникам налогоплательщика, которые предусмотрены заключенными с ними трудовыми и гражданско-правовыми договорами.

При этом Организация самостоятельно выбирает тот вариант, который считает корректным с учетом профессионального суждения Специалиста, ответственного за ведение БУ и НУ.
Если принимается решение о начислении страховых взносов на компенсацию за задержку заработной платы, то в начислении Вид дохода будет – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

Начисляются страховые взносы на тот же затратный счет, что компенсация. Например, проводки могут иметь вид Д 91.02 К 73, Д 91.02 К 69, Д 73 К 50, 51.
Отражаются в Отчетности 4-ФСС и РСВ аналогично другим страховым взносам с облагаемых доходов.

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы на настоящий момент есть два мнения:
1. Контролирующие органы – начислять. Подтверждением тому может быть письмо Минфина от 21.03.2022 №03-15-06/16239;
2. Верховный Суд – не начислять. Постановления Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N11031/13 по делу N А47-339/2013, Арбитражного суда Уральского округа от 30.03.2022 NФ09-1921/16 по делу N А76-18479/2022.

Добрый день.
про начисление и учет самой компенсации за задержку зарплаты подробно объясняли, но не нашла ничего про взносы с этой компенсации. Какими проводками их отражать в программе 1С БП-8.3? Как и где показать эти взносы в отчетах 4-ФСС и РСВ? Как их учесть при УСНО доходы -расходы?

В 1С БП 8.3 разделение договоров по такому принципу не предусмотрено. Если для Компенсации за задержку ЗП выбрать Отражение УСН – Не принимаются в Способе начисления, то и взносы будут начислены также, как Не принимаемые.
Для их включения в расходы можно или сделать запись в КУДиР вручную через Операции – УСН – Записи книги доходов и расходов УСН или через Операции – Сторно документа – Начисление заработной платы – очистить все закладки и оставить только записи сторно страховых взносов с видов Не принимается на закладке Расходы при УСН. Затем на этой же закладке скопировать строки с начислением страховых взносов, сумму поменять на положительную и отражение в НУ установить, как Принимается. Т.е на этой закладке сначала будет сторно и потом те же суммы и аналитика с плюсом + Принимается.

Бухучет компенсации за задержку заработной платы за счет виновного лица в казенном учреждении

Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя. Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором.

ТК РФ при нарушении срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, расчета при увольнении и иных выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).Данный вид компенсации не связан с расчетами по оплате труда. Эта выплата представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. При этом денежная компенсация, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Аналогичная позиция подтверждается судебной практикой (смотрите, в частности, решения Свердловского районного суда г.

Оплата работникам за их труд должна осуществляться не реже двух раз в месяц. Периоды выплаты аванса (с 15-го числа месяца до его окончания) и окончательного расчета (с 1-го по 15-е число месяца) регламентированы Трудовым кодексом. Более точные сроки выплаты зарплаты устанавливаются в зависимости от возможностей и желания работодателя.
Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от ключевой ставки Центробанка, и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.

Если бюджетное, автономное учреждение получило денежные средства в объеме излишних расходов, которые учреждение было вынуждено произвести, то вопрос о том, что делать со средствами возмещения ущерба отпадает сам собой. Например, когда сотрудник возмещает сумма штрафов и иных санкций, которые учреждение было вынуждено уплатить по его вине.

Подтверждает такой подход арбитражная практика (см., например, постановление Президиума ВАС РФ от 10 декабря 2013 г. № 11031/13, определение Верховного суда РФ от 18 декабря 2014 г. № 307-КГ14-5726, постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 октября 2014 г. № А56-3173/2014, ФАС Поволжского округа от 21 июля 2014 г. № А06-6685/2013, Дальневосточного округа от 15 мая 2013 г. № Ф03-1527/2013, Московского округа от 27 марта 2013 г. № А41-28843/12, Волго-Вятского округа от 25 октября 2012 г. № А31-11529/2011).

Судебная практика имеет противоположную точку зрения, считая выплату дополнительной защитой прав работника, обязательность которой предусмотрена Трудовым Кодексом, потому относится к разряду необлагаемых страховыми взносами. Такая аргументация изложена в постановлении Президиума ВАС РФ № 11031/13 от 10.12.2013 года и ряда Арбитражных судов регионального уровня.

Отсчёт дней начинается со следующего за просроченным календарного дня и заканчивается днём полного погашения задолженности без исключения выходных и праздников. Если в период ставка рефинансирования изменялась, то расчёт пени за просрочку осуществляется отдельно в разрезе изменений.

По поводу начисления взносов в социальные фонды ситуация носит двоякий характер. На основании многочисленных разъяснений финансового ведомства на компенсацию начисляются страховые взносы. Письмо Минфина от 24.09.2022 года № 03-15-05/68049 аргументирует выплату не связанной с исполнением работником трудовых обязанностей, потому возмещение относится к разряду материальной ответственности работодателя ввиду нарушения договорных отношений с обложением взносами на общих основаниях.

Вам будет интересно ==> Компенсация за частный детский сад в 2022 году екатеринбург

Аналогичная ситуация сложилась на практике по отношению к включению в расходы, учитывающиеся в расчёте налога на прибыль. Согласно статье 265 Налогового Кодекса РФ налоговый учёт включает штрафные санкции за нарушение договорных обязательств в состав внереализационных расходов. Однако налоговики аргументируют данную статью только распространением на гражданско-правовые отношения, исключая трудовые. Суды принимают двоякие решения.

С 03.10.2022 года предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие наёмных работников, не имеют права внутренними документами устанавливать временной интервал для выдачи зарплаты и приравненных платежей. Сроки выдачи должны быть закреплены жёстко, причём окончательный расчёт запрещено производить позднее 15-го числа следующего месяца. Если предусмотренный для выдачи средств на оплату труда коллективным договором день выпадает на выходной или праздничный, то деньги обязаны выплатить накануне.

Сегодня законодательство, регулирующее трудовые отношения, не содержит сроков, когда должна быть выплачена компенсация за задержку заработной платы. Такая выплата производится вместе с возвратом задолженности по оплате труда. При этом в интересах самого работодателя как можно быстрее произвести все причитающиеся выплаты в пользу сотрудника.

Несколько иначе обстоят дела со страховым взносом. В статье 422 НК РФ представлен перечень сумм, которые не облагаются данным видом платежа. Однако среди них не указано возмещение за задержку. В связи с этим, у работодателя встает необходимость удержать страховой взнос.

Работодатель должен выплачивать вознаграждение своим работникам 2 раза в месяц.
Конкретная дата выдачи зарплаты, закрепляется в трудовом или коллективном договоре.
Оплата должна производиться в течение первых 15 дней, прошедших после окончания периода.
Если день выдачи зарплаты совпадает с праздником или выходным, то она выплачивается накануне.

Итак, в ООО «Сельхозпром» между руководством и Ивановым В.М. заключен трудовой договор, в соответствии с которым оплата труда производится 2 раза в месяц: 1 выплата – 25 числа, 2 выплата – 10 числа следующего месяца. Так, за вторую половину марта 2022 года, зарплата в размере 20 000 рублей была выплачена Иванову 13 апреля. Задержка составляет 3 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ с марта по сентябрь 2022 года равна 7,25%.

Компенсация за задержку зарплаты и страховые взносы

Бесспорно, что с зарплаты необходимо уплатить страховые взносы, это определено Федеральным законом №212-ФЗ. Если не учитывать различные льготы, которые прописаны в законе для определенных видов деятельности, ставки взносов составляют 22% в ПФР, 5,1% на ОМС и 2,9% — на обязательное социальное страхование.

По мнению, высказанному высшими судьями, компенсация — обеспечение дополнительной защиты прав работника, обязанность ее выплатить возникает у работодателя независимо ни от каких условий – это его установленная законом обязанность. Поэтому и взносы с нее не начисляются (постановление Президиума ВАС РФ №11031/13 по делу №А47-339/2013).

Через год аналогичный спор рассматривал Верховный суд. И также однозначно высказался против начисления взносов с этих выплат. Как сказано в постановлении ВС, эти деньги выплачиваются в силу закона, не представляют собой вознаграждение за труд, и не могут облагаться взносами (определение № 307-КГ14-5726).

Как Отразить Начисление Страховых Взносов На Компенсацию За Задержку Заработной Платы Казенного Учреждения

В случае задержки с выплатой положенных работнику средств работодатель обязан начислить проценты. Размер такой компенсации не может быть ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центробанка от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ).

В то же время подпункт 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ освобождает от страховых взносов все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. При этом компенсацией, как гласит статьи 164 ТК РФ, является денежная выплата, произведенная с целью возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей.

Однако в Минфине полагают, что подпункт 2 пункта 1 статьи 422 НК РФ не распространяется на компенсации за задержку заработной платы. Обоснование следующее. Такая компенсация относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. Каких-либо специальных положений, освобождающих компенсацию за задержку зарплаты от страховых взносов, в НК РФ не предусмотрено. Поэтому, заключают в Минфине, эти выплаты облагаются взносами в общем порядке.

Компенсация за задержку заработной платы – страховые взносы

Согласно стат. 236 ТК в случае нарушения установленных работодателем сроков расчета с персоналом по зарплате, отпускным, увольнительным и прочим видам полагающихся выплат требуется дополнительно выдать денежную компенсацию. Расчет такой суммы ведется за каждый просроченный день из 1/150 (минимально) от действующей ключевой ставки ЦБ России. Начисление начинается со дня за утвержденным в организации сроком выплаты заработка по фактическую дату выдачи средств.

По нормам трудового законодательства (стат. 136 ТК) работодатели обязаны выдавать персоналу заработок не реже, чем каждые полмесяца. Точные сроки расчетов устанавливаются компаниями самостоятельно в ЛНА, коллективных или трудовых договорах со специалистами. В случае нарушения утвержденных сроков работникам полагаются денежные проценты. Когда начисляется компенсация за задержку заработной платы – страховые взносы с таких выплат начисляются или нет? Разберемся в вопросе с точки зрения законодательных требований.

В отличие от страховых взносов с заработной платы и компенсации начисление НДФЛ по выплатам физлицам не выполняется. Но только при условии, что размер суммы не превышает установленную в стат. 236 ТК минимальную величину. Такое требование утверждено в п. 3 стат. 217 НК, где сказано, что компенсационные выплаты в пределах установленных норм не облагаются подоходным налогом.

Обратите внимание! В этом вопросе Минфин считает, что начислять страховые взносы с компенсаций за просрочку заработка необходимо (Письмо № 03-15-06/16239 от 21.03.17 г.). Как поступить – решать должна организация с учетом того, что доказывать свою правоту придется в суде.

Облагаются ли такие начисления страховыми взносами? По этому поводу имеются две противоположных точки зрения. Одна состоит в том, что подобные виды выплат напрямую не поименованы в закрытом перечне по стат. 422 НК, а также в стат. 20.2 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г. (в части травматизма). Следовательно, компенсацию нужно облагать взносами по обязательному страхованию (ОМС, ОПС, ОСС) и травматизму. К подобному выводу еще пришел и Минтруд (Письма № 17-4/ООГ-701 от 27.04.16 г., № 17-4/В-369 от 06.08.14 г.). Несмотря на отмену действия Закона № 212-ФЗ от 24.07.09 г., разъяснения ведомства сохраняют силу.

01 Мар 2022 uristklin 255