Может ли бухгалтер самостоятельно изменить налоговый статус работника из украины в 2022 году
Содержание
- 1 Может ли бухгалтер самостоятельно изменить налоговый статус работника из украины в 2022 году
- 2 Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС
- 3 НДФЛ – 2022: ключевые изменения для граждан и бизнеса
- 4 Работники-иностранцы 2022в схемах
- 5 Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить
- 6 Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2022 году
Может ли бухгалтер самостоятельно изменить налоговый статус работника из украины в 2022 году
При этом указанным Законом N 188-ФЗ оставлен без изменений перечень застрахованных лиц, установленных законами об иных видах социального страхования — медицинского страхования, страхования на случай временной нетрудоспособности и страхования от НС и ПЗ (Закон N 326-ФЗ, Закон N 125-ФЗ и Закон N 255-ФЗ). Пункт 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, в соответствии с которым выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан освобождены от страховых взносов, если иное не установлено законами о конкретных видах обязательного социального страхования, также не претерпел изменений.
Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях. • Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций • Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций — доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ; — доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2022 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2022 года. В конце 2022 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ.
Любопытно, что налогоплательщик не упомянул письмо Минфина России от 31.03.2022 № 03-03-06/1/193. Там чиновники решили, что расходы компании на командировочные расходы следует определять исходя из истраченной суммы валюты согласно первичным документам по курсу обмена. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты.
С 1 января 2022 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество. Они применяются с отчетности за 1 квартал 2022 года. Основание: Приказ от 04.10.2022 № ММВ-7-21/575. Приказ содержит обновленные формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС
В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан. В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.
Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.
Налогообложению подлежит недвижимость, которая находится в собственности у иностранного гражданина. Регистрационная палата передаёт в ФНС сведения о свершившейся сделке, в дальнейшем налоговые органы рассчитывают суммы налоговых платежей и контролируют поступление денежных средств.
Каждый месяц работодатели формируют расчет по страховым взносам в ФНС, где содержатся сведения о каждом работнике и суммах взносов по каждому виду страхования. В срок до 30-го числа месяца, следующего за отчётным, эти отчёты направляются в подразделение ФНС по месту:
— доверенности совершеннолетних дееспособных граждан, проживающих в стационарных организациях социального обслуживания, которые удостоверены администрацией этой организации или руководителем (его заместителем) соответствующего органа социальной защиты населения.
Все обязанности налогоплательщиков перечислены в статье 23 НК РФ, в т. ч. и обязанности сообщать отдельную информацию налоговым органам. Поскольку эпидемиологическая ситуация в мире в 2022 году внесла свои коррективы в деятельность многих компаний, а также в порядок организации информационного обмена, то и тут не обошлось без изменений. И налоговые органы предлагают разные формы информационного обмена: если у вас есть объект налогообложения, а налоговые органы о них по какой-то причине не знают, не забудьте об этом сообщить.
НДФЛ – 2022: ключевые изменения для граждан и бизнеса
Что касается самих налогоплательщиков, то для них поправки не вводят новых обязанностей. Даже если налогоплательщик получает доходы от нескольких налоговых агентов, при этом каждая из сумм не превышает 5 млн руб., и налоговый агент весь налог удержал по ставке 13%, обязанности подавать налоговую декларацию у налогоплательщика не возникает. В данном случае налоговый орган по окончании года самостоятельно рассчитает НДФЛ с совокупной суммы, превышающей указанный лимит, обобщив поступившую от налогоплательщика и налоговых агентов информацию (справки 2-НДФЛ). В налоговом уведомлении, форма которого уже разрабатывается с учетом внесенных поправок в НК РФ, вместе с имущественными налогами по сроку 1 декабря 2022 года будет выставлен счет на доплату налога по ставке 15% с превышения предельной суммы доходов.
2022 год был богат на поправки в Налоговый кодекс – за период с января по ноябрь принято 34 федеральных закона, вносящих изменения в отдельные статьи НК РФ. В числе последних – корректировка норм главы 23 «Налог на доходы физических лиц» в части введения прогрессивной шкалы налогообложения НДФЛ и установления особенностей взыскания НДФЛ с процентов по вкладам в банках, а также принятие актов, актуализирующих формы налоговой отчетности.
В организации работает временно пребывающий иностранный гражданин на основании патента, который он оплатил за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 по 19 октября 2022 года. 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. Начиная с этой даты, несмотря на то, что иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего, до окончания срока действия патента, до 19 октября 2022 года, НДФЛ рассчитывается в прежнем порядке, действующем для иностранных граждан, работающих по патенту, по ставке 13%, с зачетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Если после указанной даты, иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть, его срок пребывания в России превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет, ранее уплаченных, фиксированный авансовых платежей.
Согласно ст. 224 НК РФ, если на дату начисления дохода иностранный гражданин находился на территории России непрерывно 183 дня и более, то он является налоговым резидентом и к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. В противном случае, применяется ставка 30%.
Вероятно, аттракцион невиданной щедрости для компьютерных программ связан с тем, что со следующего года отечественное ПО необходимо предустанавливать на различных устройствах, в частности смартфонах или планшетах, реализуемых в России. Для организаций, чья деятельность связана с IT, а программам повезло попасть в Единый реестр российских программ, с 1 января 2022 года в лучшую сторону изменится налогообложение. В частности по налогу на добавленную стоимость.
Не будет облагаться НДС передача исключительных и неисключительных (т.е. только на использование) прав на компьютерное ПО и базы данных, включая предоставление удаленного доступа. Логично, что и обновления, и дополнения к указанным программам тоже не подлежат обложению НДС. Кроме ПО, под льготы попала передача исключительных прав на изобретения, промышленные образцы и т.д. (подробнее см. новый пп. 26.1 ст. 149 НК РФ).
Работники-иностранцы 2022в схемах
Однако статус (резидент/ НЕ резидент) для них определять все равно нужно, так как от этого статуса зависит наличие или отсутствие права на применение стандартных вычетов.
Также в зависимости от статуса формально определяется статья НК РФ, на основании которой применяется ставка НДФЛ 13%.
К страховым взносам применяется регрессивная ставка: доходы больше – ставка меньше. С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.
В статье 48 НК РФ, где установлен порядок взыскания налогов и сборов, увеличили порог, с которого идет обращение налоговых органов в суд. Теперь заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.
— физическое лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и подписавшее налоговую декларацию (расчёт), дисквалифицировано на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истек ранее даты представления в налоговый орган такой налоговой декларации (расчёта);
ВАЖНО! Неисполнение норм трудового и миграционного законодательства чревато для компании крупными штрафами — до нескольких сотен тысяч рублей. Ответственный сотрудник работодателя штрафуется в меньшем размере. Сумма штрафа зависит от того, какую обязанность работодатель не выполнил. При этом наказание выносится не за сам проступок, а за каждого неверно принятого на работу сотрудника.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Уведомлять миграционную службу (с апреля 2022 года полномочия ФМС переданы МВД России) о трудоустройстве иностранного сотрудника необходимо всегда (за редким исключением, о котором расскажем далее). Нарушение этого правила чревато для компании штрафом в размере от 400 000 до 1 000 000 руб. (в худшем случае приостановлением деятельности), а ответственное лицо может быть оштрафовано на сумму от 35 000 до 50 000 руб. (ч. 3 ст. 18.15 КоАП РФ).
С 17 марта налоговикам расширили доступ к банковской информации: по запросу из ФНС финансовые учреждения обязаны раскрывать доходы и расходы клиентов. Инспекторы и раньше запрашивали у банков сведения о счетах клиентов, но банки могли отказать, ссылаясь на банковскую тайну. Теперь такой отказ неприемлем — в течение трех дней после запроса финансовые организации обязаны передать сведения в налоговую инспекцию.
В любой момент человек вправе потребовать удалить персональные данные из общедоступного источника. Если получите заявление об отказе на публикацию — у вас есть три дня, чтобы рассмотреть заявку и удалить сведения. Если не выполнить требования заявителя, он может подать в суд исковое заявление.
Какими документами можно обмениваться в электронном виде. Любые документы можно подписать в электронном виде — договоры, счета, акты, накладные. Вы с контрагентом должны пользоваться одной программой для электронного документооборота, и у вас должна быть электронная подпись.
Форма документов — электронная или бумажная. Это идентичные по содержанию и реквизитам документы, их юридическая сила одинакова, с ними можно осуществлять одни и те же действия: согласовывать, подписывать, обмениваться, хранить, копировать и т. д.
Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить
— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.
Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.
Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2022 году
Доходы свыше 5 млн руб., полученные в 2022 году и далее, будут облагаться НДФЛ по ставке «650 тыс. руб. + 15%». Это правило не относится к доходам от продажи недвижимости и к стоимости имущества, полученного в дар. Перечислять налог по повышенной ставке нужно двумя платежками. Облагаемые базы по разным видам доходов — считать отдельно. Эти и другие поправки по налогу на доходы физлиц утверждены Федеральным законом от 23.11.20 № 372-ФЗ.
- По доходам от долевого участия.
- По выигрышам участников азартных игр и лотерей.
- По операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами. Применяются инвестиционные вычеты в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, находившихся в собственности физлица более трех лет (подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ.
- По операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
- По операциям займа ценными бумагами.
- По доходам участников инвестиционного товарищества. Применяются вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).
- По операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учтенными на индивидуальном инвестиционном счете. Применяются вычеты в размере финансового результата по таким операциям (подп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ), а также вычеты, предусмотренные статьей 220.1 НК РФ.
- В виде сумм прибыли (в т. ч. фиксируемой) контролируемой иностранной компании.
- По всем прочим видам доходов, подпадающих под ставку НДФЛ 13% (или 15%). Применяются вычеты (кроме некоторых имущественных и инвестиционных), предусмотренные статьями 218 — 221 Налогового кодекса.