Главная / Налоговое право / Как Принять К Учету Документ Если Нет Кассового Чека

Как Принять К Учету Документ Если Нет Кассового Чека

Содержание

1 Как составить авансовый отчет без кассового чека
2 Действителен ли товарный чек без кассового чека
3 Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в 2022 году
4 Учет затрат по товарному чеку без кассового
5 Является ли товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов
6 Как подтвердить расходы без кассового чека

Какие данные содержатся в кассовом чеке? В основном, это название магазина, ИНН, сумма платежа, номер чека, название товара. Если такие данные уже содержатся в документе, не хватает самой малости: название документа и подписи продавца. Название документа часто отсутствует, поэтому даже слово «кассовый чек» здесь вполне подойдет. К тому же необходима и подпись продавца. Многие продавцы охотно подписывают чеки, правда, недоумевают, зачем это нужно.

Федеральный закон N 54-ФЗ от 22. 05. 2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт определяет не только обязательность применения ККТ при расчетах с населением, но и обязательную выдачу кассового чека лицу, купившему товар или услугу.

Наличие приведенных выше реквизитов в товарном чеке важно для признания стоимости приобретенных товаров в налоговых расходах. С 1 июля 2022 года применять новую онлайн-кассу должны будут все продавцы, которые обязаны были применять обычную ККТ(от 3 июля 2022 г. № 290-ФЗ статья 7 п.5.).

Но при этом они могут сосуществовать и функционировать по отдельности. Обязательные требования (реквизиты) Стандартной формы, утвержденной законодательством, товарный чек не имеет. Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?

С 1 июля 2022 года онлайн-ККТ обязаны использовать любые организации продающие товары/услуги физ.лицам. Даже если оплата производилась через на р/с организации(ИП) по платёжкам(исключение — платежи от ИП или организаций). (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ) (Письмо Минфина № 03-01-15/26324 от 28.04.2022, письмо ФНС России от 06.07.2022 № ЕД-3-20/[email protected] ). Надеемся Минфин пересмотрит свою позицию. Однако доводы приводимые в письмах — спорные.
Факт предоставления КЧ при возвращении испорченного товара значительно облегчит вам жизнь и избавит вас от бремени приводить доказательства того, что товар был приобретен непосредственно в этом месте. Действующее законодательство не обязует производить возврат товара только при наличии КЧ, но его наличие значительно облегчит вам жизнь.

Как составить авансовый отчет без кассового чека

В соответствии с положениями ст. 2 закона «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ индивидуальные предприниматели или организации, деятельность которых подпадает под ЕНВД или патент (у ИП), имеют право не пользоваться кассовыми аппаратами, а выдавать своим покупателям вместо кассовых товарные чеки. Следовательно, товарный чек, выданный бухгалтерией подобного субъекта предпринимательской деятельности, считается первичным документом, пригодным для подтверждения расходов в целях бухгалтерского и налогового учета.

Aвансовый отчет без кассового чека: есть ли основания принимать такой документ к учету? В каких случаях подотчетное лицо обязано приложить к отчету кассовый чек, а когда допустимы другие формы подтверждающих расчетных документов? В данной статье рассмотрим аспекты документального обоснования расходов при заполнении авансового отчета.

В процессе хозяйственной деятельности сотрудники организации часто приобретают различные товары или услуги, воспользовавшись денежными средствами организации-работодателя. После этого сотрудник обязан представить письменный отчет об использовании денег, заполненный в установленном порядке (указание Банка России «О порядке ведения кассовых операций юрлицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями» от 11.03.2014 № 3210-У).

Требования к структуре БСО определяются положениями п. 3 постановления Правительства РФ «Об осуществлении денежных расчетов» от 06.05.2008 № 359. К категории БСО относятся документы, подтверждающие только получение услуг: услуги проживания (гостиничные услуги), расходы на проезд (билеты всех видов) и прочие. БСО должен быть напечатан исключительно на типографском оборудовании и состоять из двух частей — основной и отрывной (корешка).

После осуществления расчета за полученную услугу подотчетное лицо получает на руки корешок БСО, который может быть приложен к авансовому отчету в качестве подтверждающего документа. Однако сотруднику необходимо убедиться, что все реквизиты БСО оформлены верно, дабы у бухгалтера, принимающего авансовый отчет, не возникло каких-либо вопросов и претензий.

Действителен ли товарный чек без кассового чека

Вопрос: Предусмотрена ли обязанность ИП представлять документы, подтверждающие законность неиспользования ККТ при расчетах? Можно ли принять к учету в целях налога на прибыль предъявленные подотчетным лицом товарные чеки на оказание услуг при отсутствии кассовых чеков?
Посмотреть ответ

При оформлении операций купли-продажи используются два вида чеков – кассовый и товарный. Вместе с тем ФЗ-54 от 22/05/2003 «О ККТ», ст. 1.2, предписывает при осуществлении расчетов наличными либо картой выдавать кассовый чек. Можно ли использовать товарный чек без кассового чека? Для ответа на вопрос, вынесенный в заголовок, разберемся, что собой представляют оба документа и как используются.

Если расчеты ведутся в безналичной форме, товарный чек может входить в пакет документов, подтверждающих отгрузку, наряду с накладной, актом передачи ценностей, счетом-фактурой. Здесь он применяется без кассового чека, который смысла при безналичных расчетах не имеет.

На первый взгляд, ответ на вопрос об использовании товарного чека без кассового видится отрицательным, поскольку кассовый чек содержит более развернутую информацию, подтверждающую сделку. Она соответствует требованиям ФНС, позволяющим бесспорно включить хозяйственную операцию в расчет налоговой базы. Однако следует разобраться, для чего, каким образом тот и другой документ применяется в учете.

В подавляющем большинстве наличных, приравненных к ним ФЗ-54 операций в настоящее время использование ККТ, а значит, и кассового чека, обязательно (если речь идет о БСО, то состав реквизитов и требования к этому документу практически идентичны). Кассовый чек может дополняться товарным, например, с целью более подробно расшифровать характер операции, состав продаваемого товара. Самостоятельно товарный чек не оформляется.

Мы ответили выше, можно ли отчитаться товарным чеком без кассового. Для авансового отчета товарный чек без кассового чека подтвердит расходы, если в товарном чеке есть приведенные выше обязательные реквизиты. Хорошо, товарный чек от ООО без кассового можно принять к учету. А возможна ли обратная ситуация: кассовый чек без товарного?

По закону продавец может выдавать не только один товарный чек, но и оба документа сразу. Товарный чек является расшифровкой информации кассового документа. Продавец не имеет права отказывать в выдаче товарного чека покупателю. Некоторые специалисты советуют осуществлять выписку документа каждому покупателю с целью избежать недобросовестного поведения обеих сторон.

И самое главное: квитанция к ПКО подтверждает только факт оплаты. Подтвердить с ее помощью вид расходов, к примеру, наименование приобретенных ТМЦ, услуг проблематично. Поэтому помимо квитанции к приходнику к авансовому отчету должен прилагаться документ о виде понесенных расходов: товарная накладная, акт и т.п.

Еще один нюанс: ПКО должны составляться исключительно по форме КО-1, которая была введена в оборот Госкомстатом постановлением от 18.08.1998 № 88. Поэтому работнику, прежде чем брать квитанцию ПКО, желательно убедиться, что в оригинале ордера есть отметка о соответствии документа форме КО-1.

Пункт первый пятой статьи этого же Федерального закона говорит о том, что организации и ИП, использующие в работе ККТ, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты, отпечатанные контрольно-кассовой техникой, кассовые чеки.

Вам будет интересно ==> Супсидии молодой симье тюмень 2022год

В форме АО-1 необходимо фиксировать название данных документов, их номера и даты, в форме 0504505 — номера, даты, а также содержание расходов. Подробнее о заполнении формы АО-1 читайте в статье . ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В условиях всеобщего перехода к применению онлайн-ККТ все большее количество продавцов должны выдавать покупателям кассовый чек.

Если это современный чек онлайн-ККТ, то в нем указывается наименование товара, а потому можно будет обойтись уже без товарного чека. А вот если наименования товара в кассовом чеке нет, то подтвердить покупку без товарного чека или накладной не получится (, ). Также читайте:

7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .В главных нормативных актах, устанавливающих необходимость формирования авансовых отчетов, ничего не сказано о том, что к соответствующему документу должны прилагаться кассовые чеки.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Таким образом, плательщики УСН могут принять к учету расходы только в том случае, если данный вид расхода предусмотрен ст.

в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;

при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;

Порядок выдачи денежных средств под отчет регламентирован положением Банка России от 12.10.2011 N 373-П “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации” (далее – Положение N 373-П).
В соответствии с п. 4.4 Положения N 373-П подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Форма N АО-1 “Авансовый отчет” утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. Указаниями по заполнению авансового отчета предусмотрено, что на оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки контольно-кассовой техники (ККТ), товарные чеки и другие оправдательные документы) и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
Таким образом, к авансовому отчету могут быть приложены любые документы. При этом данные документы должны подтверждать не только факт оплаты материальных ценностей, работ, услуг, но и факт их получения (потребления, оказания).
В рассматриваемом случае сам факт оплаты подотчетное лицо подтвердило (приложило к авансовому отчету чек ККТ), но им не подтвержден факт покупки бензина (нет документов, из которых следует, что приобретен именно бензин, а не какой-либо иной товар). Поэтому, считаем, что такой авансовый отчет не должен быть принят бухгалтером. Соответственно, у бухгалтера не возникает оснований для списания с подотчетного лица сумм дебиторской задолженности по ранее выданным ему подотчетным суммам.

Сотрудник, вернувшийся из командировки, приложил к авансовому отчету кассовый чек на бензин с частной заправки, в котором не написано, что приобретен именно бензин, а просто указана сумма. Больше никаких документов не прилагается, только в авансовом отчете и путевом листе написано, что это бензин. Организация применяет общий режим налогообложения.
Можно ли принять к учету кассовый чек?

Основанием для отражения фактов хозяйственной жизни организации в бухгалтерском учете и информацией для определения налоговой базы по налогу на прибыль в налоговом учете служат первичные учетные документы (часть 1 ст. 9 и часть 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон N 402-ФЗ), ст. 313 НК РФ). Отсутствие первичных учетных документов либо их неверное оформление влечет за собой невозможность признания в целях налогообложения тех или иных затрат, в том числе затрат на приобретение ГСМ (ст. 252 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации организации необходимо подтвердить такой факт своей хозяйственной жизни, как приобретение бензина.
Отметим, что путевые листы и авансовые отчеты в качестве первичных документов, подтверждающих данный факт, рассматриваться не могут. Так как авансовый отчет является первичным учетным документом, служащим для подтверждения целевого расходование авансовых сумм подотчетными лицами (п. 4.4 Положения N 373-П “), факт покупки тех или иных ТМЦ он не подтверждает. Путевой лист необходим для подтверждения экономической обоснованности затрат на приобретение ГСМ. Сведения, содержащиеся в данном документе, позволяют определить количество ГСМ, используемых для производственных нужд, но сам факт покупки данных ГСМ путевой лист не подтверждает.
Рассмотрим можно ли признать документом, подтверждающим факт покупки бензина, чек ККТ.
Для организаций и ИП обязанность выдавать покупателям при осуществлении наличных денежных расчетов чеки ККТ установлена Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” (далее – Закон N 54-ФЗ). В соответствии с данным законом (п. 1 ст. 4 Закона N 54-ФЗ) Правительством РФ постановлением от 23.07.2007 N 470 утверждено Положение о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями (далее – Положение о ККТ).
Пунктом 2 Положения о ККТ определено, что кассовый чек – это первичный учетный документ, отпечатанный ККТ на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт, содержащий сведения об этих расчетах, зарегистрированных программно-аппаратными средствами ККТ, обеспечивающими надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов.
Таким образом, чеки ККТ могут являться первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг).
С данным выводом согласны и контролирующие органы, смотрите письма Минфина России от 17.09.2008 N 03-03-07/22, от 03.04.2007 N 03-03-06/1/209, от 05.01.2004 N 16-00-17/2, УФНС России по г. Москве от 26.04.2011 N 17-15/041152, от 12.04.2006 N 20-12/29007.
Вместе с тем частью 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ определен перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать любой первичный учетный документ. А именно:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
Таким образом, понятию “первичный учетный документ” чек ККТ будет соответствовать только в том случае, если он содержит все вышеперечисленные реквизиты.
Такой же вывод делают и представители налоговых органов. Так, в письме УФНС России по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007 выражена позиция, что чеки ККТ могут являться первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг), в том случае, если на выдаваемом покупателю чеке содержится перечень приобретаемых товаров. В случае отсутствия в чеке такого перечня наличия одного чека ККТ для поставленной цели недостаточно. В этом случае покупателю выписывается товарный чек с указанием в нем названия организации (индивидуального предпринимателя), наименования и сорта (артикула) изделия, цены, даты продажи и фамилии продавца.
Отметим, что согласно п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Совета Министров – Правительства РФ от 30.07.1993 N 745, чек может содержать любые дополнительные реквизиты, необходимые продавцу.
В рассматриваемой ситуации чек ККТ не содержит обязательных реквизитов, содержащихся в п.п. 4-7 части 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ (сведения о наименовании проданного товара, его количестве, подписей и наименование должностей лиц, осуществивших реализацию). Поэтому организация не вправе использовать этот чек в качестве основания для отражения расходов на бензин как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Отметим, что в налоговом учете под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 252 НК РФ). В РФ порядок оформления первичных документов регламентирован ст. 9 Закона 402-ФЗ.

Вам будет интересно ==> Расчет субсидии молодежи доступное жилье 2022

Можно ли принять к учету товарный чек без кассового в 2022 году

При переходе на ОСНО компания может не приобретать новый фискальный накопитель и имеет право печатать кассовые чеки с указанием режима налогообложения – ЕНВД до момента окончания срока эксплуатации накопителя. Это не является нарушением, и налоговики не будут выписывать штраф за неверное оформление чеков. Об этом они указали в Письме от 03.12.2022 г. № АБ-4-20/[email protected]

Бухгалтеры опасаются принимать их в качестве самостоятельных оправдательных документов без чеков ККМ. Между тем со стороны продавцов нарушений в виде неприменения контрольно-кассовой техники могло и не быть. Ведь в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2022 г.

Для выполнения этой функции товарный чек в обязательном порядке должен быть правильно заполнен и иметь все необходимые реквизиты. Главными из них являются дата совершения покупки, наименование товара и подпись ответственного лица. Помимо этого, товарный чек позволяет подтвердить факт целевого использования средств.

Если в компании есть внутренний документ, на основании которого руководитель делегирует кому-то свои полномочия, то это должно быть зафиксировано либо приказом, либо доверенностью. Тогда к этому человеку переходят полномочия по определению финансовой обоснованной всех выплат и затрат в организации, и именно он решает, нужно выдавать сотруднику деньги или нет.

Объяснительную записку работника с указанием даты покупки, количества товара, суммы и места действия, а также с описанием причин утраты документов.
Дубликат квитанции к ПКО, товарной накладной, заверенную копию листа книги кассира-операциониста и (или) z-отчета кассира-операциониста за день покупки, а также акт сверки, то есть копии и дубликаты документов, прямо или косвенно подтверждающих факт покупки (постановление ФАС Московского округа от 07.09.2010 № КА-А40/10200-10-2 по делу № А40-106307/09-4-729, постановление ФАС Поволжского округа от 31.07.2008 по делу № А06-7444/07).

Работник написал объяснительную записку с указанием даты, места и потраченной суммы, а также обстоятельств утери чека. Бухгалтер запросил акт выполненных работ и акт сверки у провайдера. В документах фигурировала сумма в 4 980 руб. Чтобы не спорить с налоговиками, руководитель предприятия решил учесть расходы за счет чистой прибыли организации, а сумму комиссионных включить в доход сотрудника.

Если сотрудник не представил документов или косвенного подтверждения целевого расходования средств, организация вправе потребовать возврата подотчетных сумм. Выбрав данный способ, работодатель избавит себя от необходимости оплаты налогов. К такому мнению пришли судьи в постановлении ВАС РФ от 05.03.2013 № 13510/12.

С ситуацией, когда подотчетное лицо потеряло кассовый чек, сталкиваются многие практикующие бухгалтеры. Принять к налоговому и бухгалтерскому учету расходы, неподтвержденные документально, нельзя. Об этом гласят нормы налогового законодательства (ст. 252 НК РФ) и закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ст. 9). При этом первичные документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 закона 402-ФЗ. Кроме того, неподтвержденные первичкой расходы нельзя учесть в базе при расчете прибыли (письмо УФНС по Москве от 12.04.2006 № 20-12/29007).

Документ должен содержать данные о расчете, а также обязательные реквизиты, предусмотренные п. 4.7 закона 54-ФЗ. Однако действующее законодательство не говорит о том, что чек ККМ является единственным первичным документом, подтверждающим факт расходования средств, а Налоговый кодекс не устанавливает перечня таких подтверждающих бумаг. Следовательно, если подотчетник предоставил иные подтверждающие документы, например: товарный чек, акт выполненных работ, товарную накладную и прочие бумаги, оформленные в соответствии с нормами законодательства, то они могут быть приняты к учету.

Добрый день. Мы ООО — УСН доходы. Нам другое предприятие(тоже ООО УСН) за покупку ТМЦ выдало тованый чек без кассового чека. Можем ли мы принять этот чек? И кто несет ответсвенность за это, та организация которая выдала чек или та организация которая приняла этот чек? Спасибо!

С точки зрения налога для вас не представляет интереса наличие кассового чека, потому что вы не учитываете расходы в целях налогообложения. Что касается кассовой дисциплины, то она определена учетной политикой по предприятию, и вы вправе закрепить там положение, что поступившие ТМЦ учитываются по факту поступления по стоимости, указанной в накладной, или прочем товарно-сопроводительном документе (в том числе, товарном чеке, который не БСО). За то, что вам не выдали кассовый чек, по идее, должна нести ответственность организация, отпустившая вам товар.

Наличие обязательных реквизитов, так как, в противном случае законная сила документа утрачивается.
Реклама на оборотной стороне не должна перекрывать официальную информацию на ТЧ.
Каждая единица товара указывается отдельной строкой, без обобщений, с расшифровкой. При несоблюдении этого условия документ может быть не принят бухгалтерией.
Сумма по акту указывается по каждому пункту отдельно и суммарная в отдельной графе (цифрами и прописью).
Бумага оформляется в двух экземплярах – для покупателя и продавца.
Пустые строки необходимо перечеркнуть, что позволит обезопаситься от мошеннических операций.

Оформление. Фискальная бумага (КЧ) может быть создана только при использовании ККМ, а ТЧ заполняется вручную.
Реквизиты. Для КЧ – точное время, номер ККМ и адрес.
ТЧ – не фискальный документ в отличие от КЧ, который позволяет государственным органам отслеживать правильность учета и расчета налогов.
Товарный чек требуется для расшифровки продукции или услуг, реализованных за денежные средства в наличном виде.

Товарный и кассовый чек – не одно и тоже. Но первый может заменить второй для ИП на ЕНВД. Однако это возможно только, если товарный чек соответствует требованиям к БСО. Они утверждены в Постановлении Правительства №359. В отличие от обычных товарных чеков, БСО подлежат учету ИП. Список реквизитов, требуемых для таких бланков больше, а способы их изготовления уточняются законодателем.

Выдача товарных чеков вместо кассовых допускается для ИП на ЕНВД, если они соответствуют требованиям, предъявляемым к БСО. Данные действия будут правомерны, если ИП освобожден от обязанности по использованию фискального аппарата при проведении расчетов. В этом случае КЧ приравнивается к ТЧ и важность указанных сведений увеличивается. ТЧ – единственная возможность доказать факт совершения покупки.

название бухгалтерской бумаги (ТЧ);
дата и время формирования;
наименование стороны, принимающей оплату;
информация по товару или услуге;
количество товара/услуги в физическом и финансовом эквиваленте;
указание ответственных за составление документа лиц;
подпись и ее расшифровка.

Учет затрат по товарному чеку без кассового

Подскажите пожалуйста, сотрудник принес товарный чек от ИП, без кассового чека. Гл. бухгалтер не разрешил его проводить. Но я прочитала, если организация и ИП являются плательщиком ЕНВД, то можно принимать к учету товарные чеки, оформленные должным образом. Так что все- таки будет правильным провести затраты или нет? Будут ли придирки в дальнейшем от контролирующих органов? Зараннее спасибо

Вам будет интересно ==> Правила по охране труда при эксплуатации тепловых энергоустановок 2022

Согласно ст. 2 Федерального закона 54-ФЗ организации и ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ (например розничная торговля), могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Уточнение от 11 февраля 2013 — 09:03
Anna, товарного чека будет достаточно. Уведомление налоговой о применении ЕНВД не требуется, так как выдача его ИП покупателям законом не предусмотрено. Обратите внимание на п. 2.1 ст. 2 ФЗ 54-ФЗ, в которой указано какие сведения должны содержаться в товарном чеке. Что же касается налоговой, то организации и ИП, которые не применяют в своей деятельности ККМ обязаны снимать их с регучета в налоговой.

Является ли товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов

При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором) (абзац 4 п. 1 ст. 252 НК РФ).

Вместе с тем Минфин России признает кассовые чеки для целей налогообложения прибыли первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг) (смотрите, например, письма Минфина России от 03.04.2007 N 03-03-06/1/209 и от 05.01.2004 N 16-00-17/2).

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие п. 2 и п. 3 ст. 2 Закона 54-ФЗ, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).

Организация применяет общий режим налогообложения. Будет ли являться приложенный к авансовому отчету товарный чек без чека ККМ документальным подтверждением понесенных организацией расходов? Какие документы должны быть у организации, чтобы не возникло проблем с налоговой инспекцией?

Таким образом, действующие законодательство РФ не содержит требования о том, что при покупке товарно-материальных ценностей (ТМЦ) за наличный расчет документальным подтверждением расходов организации являются именно кассовые чеки. Более того, по мнению некоторых специалистов, чеки ККТ вообще не являются первичными документами и, соответственно, не могут служить документальным подтверждением затрат.

Как подтвердить расходы без кассового чека

Наименование;
Номер и дату выдачи;
Наименование организации или предпринимателя;
ИНН поставщика;
Количество и наименование материальных ценностей, либо услуг;
Сумму полученных в качестве оплаты наличных денег или сумму, внесенную платежной картой;
Сведения о должностном лице, выдавшем документ: должность, ФИО, личная подпись.

Таким образом, если товары или услуги приобретались у организации или ИП, деятельность которых переведена на ЕНВД, товарного чека, или иного выданного в подтверждение оплаты документа, будет достаточно для принятия приобретенных товаров к учету, и включения в расходы связанных с их приобретением затрат. Разумеется, при условии полного соответствия этих документов вышеуказанным требованиям.

По общему правилу, для подтверждения расходов, необходимы документы, подтверждающие факт их оплаты. Такими документами являются: квитанция к приходному кассовому ордеру, товарный чек, иной документ, содержащий сведения о приобретенных материальных ценностях, оказанных услугах или выполненных работах, с обязательным приложением кассового чека. Однако существуют исключения из этого правила.

Обратите внимание!
Приобретая товары у плательщиков ЕНВД, вы не обязаны требовать от продавца предъявления документов, подтверждающих их право на данный спец.режим. Такого требования действующее законодательство не содержит, как и не обязывает плательщиков ЕНВД представлять покупателям документы, подтверждающие применение данной системы налогообложения.

Прилагать документы к авансовому отчету, которые подтверждают корректность расходования работником выданных денежных средств, нужно обязательно. Не считая указанного требования законодателя, на то есть и иные причины. В частности, суммы, выданные работнику под отчет и использованные им на оговоренные при выдаче цели, могут быть приняты компанией-работодателем к уменьшению налогооблагаемой базы (при наличии их в требуемой законом комплектности — нужны бумаги, подтверждающие как факт оплаты товаров или услуг, так и их получение).

в отношении тех видов деятельности, для которых предусмотрена Налоговым Кодексом РФ система ЕНВД, а законами субъектов РФ — патентная система;

при условии, что указанные виды деятельности не подпадают под обязанность оформления наличных расчетов с помощью бланков строгой отчетности или под п.3 статьи 2 старого закона №54-ФЗ, который позволяет работать вообще без кассового аппарата и оформления каких-либо дополнительных документов;

Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?

порядковый номер, дату составления;
название фирмы либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя — поставщика товаров или услуг;
ИНН поставщика;
перечень товаров, услуг, оплаченных работником подотчетными денежными средствами, их количество;
сумму, которую работник внес в кассу поставщика в рублях;
должность, Ф. И. О., инициалы сотрудника, выдавшего товарный чек, его подпись.

п. 2 ст. 346.26, где регламентируется тот перечень предпринимательской деятельности, который облагается единым налогообложением на полученные доходы.
п. 2 ст. 346.43, в которой дается тот перечень видов предпринимательства, который облагается патентной системой налогообложения.

Продавцы – неплательщики НДС вправе не указывать в кассовом чеке ставку и сумму налога. Это необязательный реквизит для них. Вместо этих данных они указывают реквизит «НДС не облагается». Реквизит «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается в любом случае.

Если во время кассовой операции чек пробит с ошибкой по вине сотрудника или покупатель захотел сделать возврат товара, надо сформировать чек возврата. Для этого: на кассе создается чек с признаком расчета «возврат прихода», затем делается возвратная операция в ОФД с данными из неправильного чека и оформляется приход с нужными реквизитами.

При продаже количество товаров указывается в штуках, килограммах, штуках, метрах и т. д. Но: каждая товарная единица маркированного товара прописывается отдельно, реквизит «количество предмета имеет значение единицы – «1». При продажах работ, услуг, при внесении аванса, уплате процентов, количество предмета расчета также – «1».

Продавец должен предоставить по требованию покупателя товарный чек, если в кассовом чеке указана неполная информация относительно следующих видов товаров: стройматериалов и изделий, мебели, ткани, одежды, меховых товаров, обуви, технически сложных бытовых товаров, животных и растений. Основание – Постановление Правительства РФ № 2463 от 31.12.2022 г.

Нужно помнить, что если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то эта организация обязана применять ККТ (контрольно-кассовую технику) и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

02 Апр 2022 uristklin 323