Главная / Наследство / Договор Гпх С Гражданином Узбекистана По Патенту Страховые Взносы

Договор Гпх С Гражданином Узбекистана По Патенту Страховые Взносы

Содержание

1 Об особенностях начисления страховых взносов по гражданско-правовому договору с иностранцем рассказали финансисты
2 Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2022 году
3 Страховые взносы с иностранцев в 2022-2022 годах
4 Платить ли страховые взносы за иностранных рабочих
5 Договор ГПХ с иностранным гражданином
6 Как вести налоговый учет выплат иностранному гражданину по ГПД
7 Как принять на работу иностранца
8 Страховые взносы с доходов иностранца, работающего по патенту
9 Какие налоги платит работодатель за иностранного работника
10 Как заключить договор на оказание услуг с иностранным гражданином
11 Заключаем договор на оказание услуг с иностранным гражданином

патент либо разрешение на работу в регионе, где с мигрантом заключается договор подряда или на оказание услуг (п. 4 ст.13); исключения, когда патент/разрешение не требуется, составляют случаи, включенные в перечень п. 4 ст. 13 закона (наличие статуса беженца, работа студента-иностранца в каникулы и т.д.); также никаких разрешений не нужно гражданам стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан)

соглашение ГПХ с мигрантом может быть заключено только при условии, что его присутствие на территории РФ легализовано и он имеет право работать (например, может быть подписан договор ГПХ с иностранным гражданином по патенту, либо при наличии разрешения на работу);

Законодателем установлена обязанность заказчика работ (получателя услуг) известить миграционные органы (территориальное подразделение ГУВМ МВД) о сотрудничестве с иностранным гражданином. Причем, направить сообщение (как о подписании, так и о расторжении договора ГПХ с мигрантом) нужно в течение 3-х рабочих дней с соответствующей даты. Данное требование предусмотрено п. 8 ст. 13 закона № 115-ФЗ, а порядок предоставления этих сведений (информационный состав, сроки, методы передачи, формы бланков) – Приказом МВД РФ № 363 от 04.06.2022 г.

В случаях, когда предполагается заключение договора ГПХ с иностранным гражданином для выполнения определенных условиями соглашения работ либо услуг (в том числе разовых), заказчик обязан руководствоваться и опираться именно на данные законодательные нормы.

для договоров подряда – это предмет договоренностей, точно установленные начальный и конечный сроки выполнения обязательств по соглашению (в случае необходимости также указываются промежуточные сроки, если по условиям договора предусмотрено поэтапное выполнение обязательств);

Об особенностях начисления страховых взносов по гражданско-правовому договору с иностранцем рассказали финансисты

Когда временно пребывающий на территории РФ иностранный гражданин (не высококвалифицированный специалист) получает доход от российского работодателя за оказанные услуги или выполненные работы по договору гражданско-правового характера, необходимо начислять страховые взносы только по обязательному пенсионному страхованию. Об этом сообщил Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 20 апреля 2022 г. № 03-15-06/26835 «Об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией иностранным гражданам по договорам оказания услуг».

Добавим, что если иностранный гражданин оказывает услуги или выполняет работы по договору гражданско-правового характера для российской компании дистанционно, то есть без въезда в Россию, то на сумму выплат и вознаграждений страховые взносы также не начисляют (п. 5 ст. 420 НК РФ).

В то же время иностранные граждане, которые временно пребывают на территории России, не подлежат обязательному медицинскому страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Иностранные граждане с данным статусом не указаны в ст. 10 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Статья 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» также не предусматривает страхование временно пребывающих иностранцев, которые оказывают услуги, выполняют работы именно по договору гражданско-правового характера. Значит, такие взносы в данном случае не начисляются. Кроме того, начисление страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по договорам гражданско-правового характера не предусмотрено (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Напомним, что по общему правилу страховыми взносами облагаются все выплаты и иные вознаграждения, причитающиеся физлицам, которые подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии с принятыми федеральными законами по конкретным видам страхования. В том числе и выплаты и вознаграждения по договорам оказания услуг и выполнения работ. За исключением выплат ИП, нотариусам, медиаторам и другим лицам, которые занимаются частной практикой (п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ).

Какие выплаты иностранным высоквалифицированным специалистам облагаются страховыми взносами? Узнайте из материала «Страховые взносы с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ» в «Энциклопедии решений. Страховые взносы на выплаты иностранным высококвалифицированным специалистам» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2022 году

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

Взносы на ОПС: 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.
Взносы в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу. Выплаты сверх предельной базы не облагаются.
Взносы на ОМС: 5,1%.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с даты принятия решения о выдаче иностранному гражданину РВП уплачиваются по тарифу 2,9%. Также с указанной даты на доходы иностранного гражданина начинают начисляться страховые взносы на обязательное медицинское страхование по тарифу 5,1%, в то время как до этого они вообще не начислялись.

Доходы иностранных граждан облагаются по ставке 13% (15%) с зачетом внесенных по патенту фиксированных платежей НДФЛ. Это касается и тех случаев, когда иностранный гражданин, получивший РВП, не является налоговым резидентом России.
В тех случаях, когда иностранный гражданин оплачивает фиксированные авансовые платежи за патент не вперед, а ежемесячно, то после получения РВП у него уже нет оснований вносить очередной платеж, так как он не должен иметь патент. Он является временно проживающим, а не временно пребывающим лицом, и патент ему не нужен. Ведь патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина, временно пребывающего в России в безвизовом порядке, на временное осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
После того как иностранный гражданин перестает вносить платежи за патент, его действие прекращается (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Доходы после прекращения действия патента облагаются исходя из того, является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет: по ставке 13% (15%) или 30%.

Если после 19 октября 2022 года иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть его срок пребывания в России в течение 12 месяцев превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

В связи с этим п. 5 ст. 420 НК РФ установлено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории РФ.

Но в случаях, если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотрены данными федеральными законами, применяются правила международного договора РФ (ст. 2 Федерального закона № 167-ФЗ, ст. 2 Федерального закона № 326-ФЗ, ст. 1.1 Федерального закона № 255-ФЗ).

При этом согласно п. 5 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами для организаций выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Обратимся к нормам гл. 34 НК РФ. Указанные временно проживающие иностранные граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не поименованы в ст. 419 НК РФ и, соответственно, не являются плательщиками страховых взносов по обязательному социальному страхованию (Письмо ФНС России от 20.08.2022 № ПА-19-11/253@).

Вам будет интересно ==> Имеют Ли Право Отключить Электричество За Долги По Квартплате

Как сказано выше, в соответствии с положениями п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ обязательному пенсионному страхованию подлежат, в частности, иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов) и работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг. Обязательному медицинскому страхованию и обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане, временно пребывающие в РФ и осуществляющие деятельность по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, на основании ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ не подлежат (Письмо ФНС России от 01.09.2022 № БС-4-11/17467@).

Страховые взносы с иностранцев в 2022-2022 годах

3. Ни ст. 10 закона «Об обязательном медицинском…» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, определяющая необходимость оформления обязательного медстрахования (ОМС) для лиц, работающих по договорам (трудовому или ГПХ) или являющихся ИП, но не относящихся к иностранным специалистам высокой квалификации или к временно пребывающим в РФ иностранцам.

То есть с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, придется платить все взносы по тем же правилам, что и с доходов граждан РФ, если иностранцы не относятся к разряду специалистов высокой квалификации. В отношении специалиста высокой квалификации обязательными будут начисления на ОПС и ОСС.

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

ВНИМАНИЕ! Временно пребывающим иностранным работникам взносы на ВНиМ рассчитывайте по ставке 1,8%, а ОМС не начисляйте. Беженцам все взносы начисляйте, как и россиянам (Письмо Минтруда от 19.12.2014 N 17-3/В-620). Но убедитесь, что у них действительно статус беженца.

постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;
временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.

Платить ли страховые взносы за иностранных рабочих

Получать СНИЛС и уплачивать страховые взносы за иностранного работника в статусе «временно пребывающий» необходимо в том случае, если с таким сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.
Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация.
Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.

За временно проживающего сотрудника необходимо уплачивать взносы, если с ним заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным.
Страховые взносы, как и в случае с временно пребывающими гражданами, уплачиваются только на страховую часть пенсии, независимо от года рождения иностранца, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Однако взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования начисляются в том же порядке, что и для российских граждан.

Постоянно проживающие, или, говоря проще, имеющие вид на жительство граждане приравниваются к российским гражданам. Поэтому все взносы (в ПФР, в ФФОМС) с выплат нужно начислять им так же, как с доходов российских работников. При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера. И в ПФР, естественно, нужно платить взносы и на страховую и на накопительную часть трудовой пенсии (в том случае, если гражданин выбрал формирование накопительной пенсии).

Договор ГПХ с иностранным гражданином

В любом случае предоставляется подтверждающий личность документ (национальный паспорт). Для ситуаций, когда выполняемая работа предусматривает наличие специальных навыков и знаний, потребуется документ об образовании. В остальном комплектация пакета документов разнится, и документы предоставляются в зависимости от вида легализации пребывания на территории страны иностранного гражданина. Так, согласно положениям закона № 115-ФЗ:

Как вести налоговый учет выплат иностранному гражданину по ГПД

В письме от 11.01.2022 № 03-04-06/259 отмечается, что по действующему законодательству иностранные граждане, осуществляющие деятельность за пределами территории РФ и, следовательно, не признаваемые постоянно или временно проживающими либо временно пребывающими в Российской Федерации, обязательному социальному страхованию не подлежат.

Для целей НДФЛ вознаграждение за услугу, оказанную исполнителем за пределами РФ, относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Это значит, что если исполнитель не является налоговым резидентом РФ, то его доходы, полученные от источников за пределами России, не облагаются НДФЛ.

При этом если гражданин оказывает организации услуги на основании договора гражданско-правового характера и не является индивидуальным предпринимателем, то расходы в виде выплат по указанному договору могут учитываться в целях налогообложения прибыли. Такие выплаты учитывают в составе расходов на оплату труда.

Отдельное наказание установлено для работодателей, которые нарушили правила Трудового кодекса, регулирующие трудоустройство иностранных граждан. Так, за прием на работу мигранта без полиса ДМС (если это требуется по закону), а равно за невключение в трудовой договор положений об этом полисе, патенте, разрешении на работу и других обязательных сведений, компанию могут оштрафовать на 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).

За прием на работу иностранца, у которого нет разрешения на работу либо патента (в тех случаях, когда они обязательны), работодателя- юрлицо могут оштрафовать на 800 тыс. руб. или приостановить его деятельность на 90 суток (ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ). Если это нарушение допущено организацией из Москвы, Санкт-Петербурга, Московской или Ленинградской областей, штраф может составить 1 млн. руб. (ч. 4 ст. 18.15 КоАП РФ).

Гражданство потенциального работника устанавливается на основании данных его паспорта. При этом нужно помнить, что особые правила трудоустройства действуют для граждан Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении. Им не нужно получать патент или разрешение на работу. А гражданам Белоруссии также не потребуется и полис ДМС.

Иностранцу, который имеет документ о временном проживании в РФ, не нужно получать разрешение на работу или «трудовой» патент. Но устроиться в штат организации он может только в том субъекте РФ, на территории которого ему разрешено временное проживание (подп. 1 п. 4, п. 5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Поэтому при подписании с таким сотрудником трудового договора надо обратить внимание на регион его проживания.

В трудовой договор с гражданином другого государства нужно включить все те же сведения и условия, которые прописываются при заключении договора с россиянином (ст. 57 ТК РФ). Помимо этого, надо внести дополнительные данные. В частности, это сведения о разрешении на работу или патенте, если таковые требуются при трудоустройстве. А в отношении постоянно или временно проживающих в РФ иностранцев указываются сведения о виде на жительство или разрешении на временное проживание (ч. 1 ст. 327.2 ТК РФ).

Как принять на работу иностранца

Работники из Беларуси по трудовому статусу приравнены к гражданам нашей страны и при трудоустройстве предъявляют те же самые документы, кроме документов воинского учета. Правила приема на работу граждан Казахстана, Армении и Киргизии тоже были упрощены — они могут трудиться в России без разрешения на работу или патента.

При приеме на работу постоянно проживающего иностранца запросите вид на жительство и проверьте срок действия. Этот документ выдается на 5 лет, а затем может быть продлен. Иностранцы с ним могут работать на всей территории России.

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (разрешение на временное проживание, вид на жительство и иные);
миграционная карта, виза, разрешение на работу или патент (для временно пребывающих иностранцев);
трудовая книжка, если нет — оформите её;
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования.
Если это первое место работы у иностранца, то вы, как работодатель, должны оформить страховое свидетельство;
договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ (для временно пребывающих иностранцев). Этот документ не нужен, если работодатель заключил с медицинской организацией договор о предоставлении работнику-иностранцу платных медуслуг;
документ об образовании, о квалификации или наличии специальных знаний — при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки.

Вам будет интересно ==> Какие выплаты положены при рождении четвертого ребенка в 2022 году в иркутске

Согласно закону о валютном регулировании и валютном контроле иностранцы, не имеющие вид на жительство (временно пребывающие и временно проживающие в Российской Федерации), считаются нерезидентами. Выплата в пользу нерезидента рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операцией. Это значит, что расчёты должны производиться только в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 14 Закона № 173-ФЗ; Информация Росфиннадзора).

Вы уведомляете МВД о прибытии иностранца, только если являетесь принимающей стороной, например, предоставлете будущему сотруднику жилье. Это нужно сделать не позднее тридцати рабочих дней со дня прибытия иностранца из страны-члена ЕАЭС, пятнадцати рабочих дней, если прибывает иностранец из Таджикистана и семи рабочих дней со дня прибытия иностранца из других стран. Уведомление заполняется на каждого иностранца по специальной форме. К уведомлению приложите копию документа, удостоверяющего его личность (паспорт), и копию его миграционной карты.

Страховые взносы с доходов иностранца, работающего по патенту

Таким образом, иностранные работники имеют право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, социального пособия на погребение, – без каких‑либо особых условий.

Ранее названная статья предусматривала аналогичную ответственность лишь за фиктивную регистрацию в жилых помещениях. И данный пробел в законодательстве позволял злоумышленникам безнаказанно регистрировать в одном нежилом помещении сотни, а то и тысячи иностранных граждан.

штрафа в размере от 100 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет;
принудительные работы до трех лет с лишением права занимать определенные должности (заниматься определенной деятельностью);
или лишение свободы на срок до трех лет.

Между тем в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), в силу абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ должен применяться иной тариф – 1,8 % (также в пределах 815 000 руб.).

В прошлом номере журнала (в статье «НДФЛ с доходов иностранца, работающего по патенту: нет уведомления – нет вычета») мы рассмотрели вопросы применения вычета по НДФЛ при налогообложении доходов иностранных работников, трудящихся на территории РФ на основании патентов. Попутно были проанализированы основные правила миграционного учета с учетом новшеств, вступивших в силу с июля 2022 года. В данной статье мы продолжим начатую тему и рассмотрим вопросы, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов с выплат, производимых работникам-иностранцам, а дополнительно расскажем о законодательных новациях относительно ответственности за фиктивную регистрацию иностранных работников.

Если заключается соглашение с приезжим из страны, входящей в ЕАЭС, к примеру, договор ГПХ с гражданином Армении или Беларуси, номер патента указывать не нужно. Но правомерность нахождения на территории РФ проверить все же важно, т. к. если у потенциального работника оформлено РВП, то он вправе вести деятельность только на территории, где оно было выдано.

Указание о том, что заказчик не выступает налоговым агентом, в связи с тем, что исполнитель не является резидентом (основания: пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, ст. 207 НК РФ и п. 2 ст. 209 НК РФ) и не платит страховые взносы (основания: законы № 167-ФЗ от 15.12.2001, № 255-ФЗ от 29.12.2006, № 326-ФЗ от 29.11.2010), особенно если работы выполняются удаленно, без необходимости находиться на территории РФ, также важно включить в текст.

полное наименование сторон и их реквизиты (для физлица — Ф.И.О., удостоверение личности, адрес регистрации);
предмет;
стоимость, порядок проведения расчета;
сроки (максимальный срок законодательно не ограничен);
дополнительные условия (например, место проведения работ, возможность привлечения третьих лиц и др.);
права и обязанности сторон;
условия досрочного расторжения;
подписи сторон.

Иностранец обязан подтвердить свое законное пребывание на территории России. Для этого он предъявляет миграционную карту или визу — если он временно пребывающий, РВП — если он временно проживающий, ВНЖ — для постоянно проживающих. Вид документов, которые предъявляет иностранец, зависит и от того, установлен ли с его страной визовый или безвизовый режим. Так, договор ГПХ с гражданином Узбекистана (безвизовый режим) возможен при предъявлении им миграционной карты (РВП или ВНЖ) и патента (ст. 2 закона № 115-ФЗ). А, например, у приезжего из Грузии (визовый режим) следует проверить действие визы (РВП или ВНЖ) и разрешение на работу в РФ (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ).

Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) заключаются с физлицами на выполнение работ или оказание услуг. Они не подпадают под нормы трудового законодательства, а регулируются Гражданским кодексом. Зачастую заключение ГПД выгоднее для организации, чем оформление сотрудника в штат: возможна экономия на налогах, страховых отчислениях и других компенсационных выплатах, например, при сокращении штата. Но подменять трудовое соглашение гражданско-правовым запрещено.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо? А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Иностранный гражданин или лицо без гражданства, которому в соответствии со статьей 12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах” (далее — Закон № 4528-1) предоставлено временное убежище, приобретает статус временно пребывающего на территории РФ, в связи с чем страховые взносы на таких работником следует начислять только по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» страховые взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые плательщиком страховых взносов в пользу застрахованных лиц в рамках трудовых отношений.

ОБЯЗАНЫ НАЧИСЛЯТЬ страховые взносы на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ (за исключением высококвалифицированных спе-циалистов) в рамках трудовых отношений, с 1-го дня работы таких лиц в РФ независимо от срока заключенного договора.

Главное, на что стоит обратить внимание: не все иностранные работники признаются застрахованными лицами по отдельным видам страхования, и, в зависимости от этого, страховые взносы с оплаты труда иностранца могут начисляться, а могут не начисляться. Основной критерий, по которому иностранные граждане включаются или не включаются в число застрахованных лиц – правовой статус . Чтобы Вам было проще разобраться в порядке начисления страховых взносов с выплат иностранцам, посмотрите табличку ниже, из которой сразу понятно, какие виды страховых взносов нужно начислять для конкретной категории иностранных граждан.

Лицо, признанное беженцем (выдается удостоверение беженца), в соответствии с п. 10 ч. 1 ст. 8 Закона № 4528-1 имеет право на социальную защиту, в том числе социальное обеспечение, наравне с гражданами Российской Федерации. В связи с указанным, необходимо начислять страховые взносы на работников как по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП.
ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей.
ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией.
ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Вам будет интересно ==> Какие льготы у ветеранов труда в 2022 году

Продолжают действовать и патенты, полученные безвизовыми иностранцами для трудоустройства у граждан России, не имеющих статуса предпринимателя. Однако принять таких работников в организацию на основании такого патента нельзя, поскольку патент дает право на работу по найму у граждан России только для помощи в личных и иных подобных делах. По окончании срока действия патент не продляется, а иностранный гражданин, имеющий его, должен будет получить патент в общем порядке. Если же получено разрешение, то оно действует до окончания срока либо аннулируется, патент при этом можно не приобретать.

Вместе с тем для безвизового иностранца, несвоевременно обратившегося за патентом, установлена ответственность. За пропуск 30-дневного срока сумма штрафа составит от 4 000 до 5 000 рублей. Данные изменения призваны ужесточить требования к пребыванию безвизовых иностранцев на территории РФ. В настоящий момент для таких граждан не установлен срок, в течение которого они должны обратиться за получением разрешения или патента. Нет и административной ответственности за пропуск такого срока.

Безвизовые иностранцы при устройстве на работу должны получить патент. Рассмотрим подробнее самые существенные изменения. Иностранные граждане, прибывшие на территорию России с целью работы, должны получить специальный документ. До внесения изменений иностранным гражданам, въехавшим на территорию РФ по рабочей визе, а также безвизовым иностранцам, собирающимся работать в организациях или у индивидуальных предпринимателей, выдается разрешение на работу.

Таким образом с доходов иностранцев, оформленных по трудовому или ГПХ договору, работодатель обязан перечислить все виды взносов, предусмотренных законодательством как и по доходам граждан РФ. В 2022 году страховые взносы для иностранных граждан составят:

ВНИМАНИЕ: Гражданским Кодексом РФ запрещено заключать соглашения ГПХ на неопределенный период, так как это уже будет являться трудовыми отношениями. В случае с иностранными гражданами период действия договора не может превышать срок, в течение которого лицо может законно находится на территории РФ или законно работать (срок действия визы, РВП, патента или допуска).

паспорт заграничного образца;
карточка СНИЛС или АДИ-РЕГ;
любой документ об имеющемся образовании (если запрашивается заказчиком);
заполненная миграционная карта – для въехавших в страну по специальном безвизовому режиму;
открытая виза – для въехавших в страну по общему порядку;
патент или допуск для работы (не нужен для лиц, являющихся беженцами, студентами, которые устраиваются на подработку на время каникул и т.д., полный список исключений прописан в п. 4 ст. 13 ФЗ-115 ).

Регистрационные сведения: наименование документа, присвоенный ему номер, дата и адрес составления.
Персональная информация сторон: Ф. И. О. или наименование организации, данные паспорта или выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, правовой статус.
Предмет соглашения: описание поставленной задачи.
Перечень существенных условий: отведенный для выполнения работы срок, алгоритм приема результата, описание этапов и правила их выполнения (если требуется), иная информация, внесенная в документ по согласию обеих сторон.
Перечень прав и обязательств заказчика и исполнителя.
Положения об оплате: размера вознаграждения, сроки перечисления денежных средств, алгоритм выдачи предоплаты и сумма (если используется), размер компенсации трат (если предусматривается).
Меры ответственности за неисполнения обязательств.
Алгоритм решения конфликтных ситуаций и споров.
Срок действия документа, алгоритм его досрочного расторжения.
Подписи сторон.

13% для:
1. резидентов Российской Федерации;
2. лиц с гражданством государства, входящего в ЕАЭС;
3. беженцев;
4. граждан, трудоустроенных на основании оформленного патента;
5. лиц, являющихся высококвалифицированными специалистами;
6. людей, которым предоставлено временное убежище в России.
30% — для иностранцев, не являющихся резидентами РФ (длительность пребывания на территории страны за последний календарный год менее 183 суток).

Проверка легальности присутствия мигранта в стране.
Проверка подлинности и целостности предоставленного иностранцев пакета документов.
Составление положений договора с соблюдением количества разделов.
Согласование документа с исполнителем.
Подписание документа обеими сторонами.
Составление уведомления для ФМС и его отправление в течение 72 часов с заключения договора.

Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП.
ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей.
ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией.
ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Те иностранные граждане, которые не только прибывали в Россию в безвизовом порядке, но и поступали на работу к гражданам для помощи в личных нуждах, получали патент. Безвизовый иностранец, въезжающий на территорию Российской Федерации для трудоустройства, должен обратиться за выдачей патента в течение тридцати календарных дней со дня въезда в страну. Читайте также статью: → «Патентная система налогообложения».

на пенсионное страхование — 22% с дохода, который не превысит 876 000 руб., и 10% с дохода выше этой нормы;
на социальное- по нетрудоспособности и материнству — 2,9% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этой нормы взносы не начисляются;
на ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Как заключить договор на оказание услуг с иностранным гражданином

Договор возмездного оказания услуг иностранным гражданином — это соглашение между заказчиком и исполнителем, которое регулируется ГК РФ, ФЗ-115 и подписывается на срок, достаточный для их выполнения. Вознаграждение выплачивается за выполненный объем работы оговоренного качества без вступления в трудовые отношения.

слова и категории трудового права — должность, работодатель, работник, отпуск, режим труда;
обязанность соблюдать правила трудового распорядка у заказчика;
место оказания услуг (выполнения работ) исполнителем, если этого не требует специфика.

Соглашения гражданско-правового характера широко используются в хозяйственной практике, но вот можно ли заключить договор ГПХ с иностранным лицом — резидентом РФ и на каких условиях? Такую сделку с иностранцем следует заключить для выполнения конкретного вида работ и услуг (в том числе разовых). Нанимателем выступает:

Шаг 6. Традиционно формируются разделы о правах, обязанностях и ответственности заказчика и исполнителя услуг (подрядчика); регламенте разрешения споров; описываются основания и процедура, используемая для прекращения сотрудничества с иностранным гражданином.

Соглашения на оказание услуг и подряды на практике чаще заключаются предприятиями с физлицами. Обычные люди нанимают иностранцев для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, — личных и домашних (уборка, присмотр за детьми, садоводство и т.п.). Регулируются все эти сделки следующими законами и нормами:

Заключаем договор на оказание услуг с иностранным гражданином

При заключении ГПД с приезжим из заграницы важно проверить у него наличие действующего разрешения на работу или патента. Исключения перечислены в п. 4 ст. 13 закона № 115-ФЗ. Вправе вести трудовую деятельность без получения разрешения иностранцы с РВП и ВНЖ. В договор ГПХ с гражданином Киргизии в 2022 году также не включается пункт о разрешении на работу, как и с иностранцами из Армении, Беларуси и Казахстана: гражданам стран — членов ЕАЭС разрешение на трудоустройство в России не требуется.

данные национального паспорта;
наименование и реквизиты документа, на основании которого он легально находится на территории РФ;
номер патента или разрешения на работу;
срок соглашения, не превышающий срока действия патента и легального периода пребывания в России.

В отличие от трудового договора, в ГПД фиксируется индивидуальное конкретное задание, выполняемое за заранее определенный срок. Предметом в нем является конечный результат труда. Его организация-заказчик и оплачивает. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц, если иное не прописано в соглашении. Отчетным документом после выполнения является акт выполненных работ (оказанных услуг).

полное наименование сторон и их реквизиты (для физлица — Ф.И.О., удостоверение личности, адрес регистрации);
предмет;
стоимость, порядок проведения расчета;
сроки (максимальный срок законодательно не ограничен);
дополнительные условия (например, место проведения работ, возможность привлечения третьих лиц и др.);
права и обязанности сторон;
условия досрочного расторжения;
подписи сторон.

09 Мар 2022 uristklin 243