Главная / Трудовое право / Договор С Ип Казахстан

Договор С Ип Казахстан

Содержание

1 Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия
2 Как заключить правильно договор с ИП из Казахстана
3 ГПХ с; гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить
4 Индивидуальный трудовой договор
5 Как стать индивидуальным предпринимателем
6 Как стать индивидуальным предпринимателем
7 Экспорт в Казахстан
8 Индивидуальный трудовой договор
9 Как казахстанцу открыть бизнес в России

Если с иностранным гражданином заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ, при этом, работы выполняются иностранным гражданином на территории иностранного государства (не в Российской Федерации), то согласно со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел в субъекте Российской Федерации, на территории которого данный иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, о заключении и прекращении (расторжении) с данным иностранным гражданином трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) в срок, не превышающий трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора.

Если физическое лицо не признается налоговым резидентом РФ, его доходы от источников за пределами РФ в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору не являются объектом обложения НДФЛ, а российская организация, производящая соответствующие выплаты в пользу указанного лица, не признается налоговым агентом (п. 2 ст. 209 НК РФ). В этом случае, при выплате дохода иностранному гражданину за выполненные работы на территории иностранного государства по заключенному гражданско-правовому договору, российской организации НДФЛ удерживать не нужно. Иностранный гражданин должен самостоятельно задекларировать свои доходы и уплатить налог в соответствии с национальным налоговым законодательством иностранного государства.

Следовательно, у российской организации возникает обязанность по информированию и представлению в органы МВД РФ уведомления о заключении гражданско-правового договора с иностранным гражданином по форме, указанной в приложении N 13 к Приказу МВД РФ от 04.06.2022 N 363, если иностранный гражданин осуществляет деятельность на территории РФ. Поскольку в рассматриваемом случае, иностранный гражданин осуществляет деятельность дистанционно, находясь на территории иностранного государства, то указанной обязанности у российской организации не возникает.

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Организация экспорта: практические вопросы и налоговые последствия

То, какой будет юридическая структура, зависит от фактуры бизнеса. От тех фактических обстоятельств, в которых предполагается вести деятельность. Независимо от индивидуальных особенностей, существует 3 возможных базовых сценария построения структуры:

Выход на внешние рынки — это новый этап развития бизнеса. Первоочередными задачами в становлении нового направления являются: продвижение продукта за рубежом и выстраивание взаимодействия с иностранными покупателями. Помимо этого, возникает масса юридических и налоговых вопросов. Один из них — каким образом и в какой форме бизнес может вести деятельность на территории другого государства? Принятие того или иного решения в данном случае ведёт к различным налоговым последствиям, а, значит, выбор должен быть сделан осознанно. Выбрать оптимальную структуру данного направления важно уже на старте.

В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев.(См. п. 3 ст. 5 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). В отношении шефмонтажа те же условия — услуги должны оказывать более 12 месяцев.

При оказании услуг (работ) от лица российской компании, налогообложение доходов, по аналогии с торговой деятельностью, зависит от возникновения постоянного учреждения на территории Казахстана. Порядок же обложение налогом на добавленную стоимость определяется исходя из места реализации услуг. Оба названных фактора зависят от видов деятельности, реализуемых компанией.

При этом налоговый орган пошёл дальше и отказал в возмещении НДС арендодателю спецтехники, используемой российской компанией для работ в Казахстане. Компания-арендодатель попыталась обжаловать данное решение налоговой, однако суд встал на сторону налогового органа. В действиях арендодателя и арендатора была установлена налоговая схема, направленная на необоснованное получение возмещения НДС из бюджета.

Таким образом, в силу положений международного договора социальное страхование граждан Казахстана, осуществляющих трудовую деятельность в РФ, включающее обязательное медицинское страхование, осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан РФ.

Из вышеизложенного следует, что, по общему правилу доход налогового резидента Казахстана от выполнения работы по гражданско-правовому договору в РФ будет облагаться налогом на доходы только в Казахстане, НДФЛ он облагаться не будет. И только в случае, если указанный гражданин будет иметь в РФ постоянную базу для выполнения профессиональной деятельности, его вознаграждение в части относящейся к указанной базе будет облагаться НДФЛ.

В то же время, согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее — Закон № 115-ФЗ) иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве ИП — это иностранный гражданин, зарегистрированный в РФ в качестве ИП, осуществляющего деятельность без образования юридического лица.

Учитывая вышеизложенное, полагаем, что в отношении услуг по монтажу и наладке оборудования, оказываемых казахстанским индивидуальным предпринимателем на основе договора подряда российской организации в РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом.

«. В случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов».

Как заключить правильно договор с ИП из Казахстана

Добрый день! Я директор ООО в России. Возникла необходимость заключить договор с ИП из Казахстана — гражданином Казахстана. Договор на разработку дизайна сайта. У ИП из Казахстана в банке счета в тенге и рублях .Подскажите, можно ли заключить такой договор? Если да, то что для этого нужно.

Добрый день!
Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, хотелось бы дополнить ответ в части прохождения валютного контроля.
Исходя из своего опыта работы в части составления и сопровождения контрактов моих клиентов с иностранными контрагентами (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также налоговых проверок таких контрактов хотелось бы отметить следующее.
1. В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры ВЭД подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы.
Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
2. Что касается взаимоотношений с налоговыми, то для отчетности Вы им предоставляете договоры со всеми приложениями, инвойсы, акты, дополнительные соглашения (некоторых документов может не быть, иногда может быть только договор). Однако стоит отметить, что когда Вы находитесь на УСН 6% и налог оплачиваете со всего оборота, то по моей практике часто налоговая вообще ничего не запрашивает, так как Вы уже и так оплатили все возможные налоги в рамках своей системы налогообложения.
Если Вы ИП на ПСН (патенте), то здесь возможность работы с иностранными контрагентами и оставаться на ПСН полностью зависит от того, насколько грамотно составлен договор.
При этом учет доходов производится по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке (п. 3 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ, Письма Минфина России от 22.01.2022 № 03-11-06/2/1645, от 27 января 2012 г. N 03-11-06/2/10, от 20 декабря 2011 г. N 03-11-06/2/181).
Аналогично Вы отражаете поступление денег в КУДиР также по курсу ЦБ на день зачисления валюты на транзитный счет в банке.
3. Что касается самого Договора с иностранным контрагентом, то его можно заключить в нескольких формах:
— в форме стандартного договора.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Конкретную форму нужно выбирать в зависимости ситуации, в том числе в зависимости от того, насколько сильно нужно упростить процедуру подписания договора, на чем настаивает и на что готов контрагент.
4. Также есть различные способы подписания договора с иностранным контрагентом, в частности:
— стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется).
— подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту.
Единственное в этом случае есть 3 обязательных требования:
а) в договоре должен быть введен электронный документооборот,
б) тот факт, что договор подписывается именно путем обмена сканами должен быть обязательно отражен в договоре,
в) в договоре должны быть расписаны каналы электронной связи между сторонами, включая адреса электронной почты, через которые будет происходить процесс обмена сканами договора.
5. К самому договору с иностранным контрагентом есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и контрагентом. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Модульбанк и Тинькофф свою и т.д.). Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор.
Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что контрагент из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему контрагент так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты:
— в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки.
5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
Как это ни странно, но сумма оплаты также может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы.
Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами:
— фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг.
— фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш контрагент – это Ваш работодатель, либо, когда объемы работы примерно одинаковые из месяца в месяц.
— почасовая оплата. Самый распространенный вариант. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных актах (бывают исключения из такого порядка, иногда без актов обходимся). То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен.
Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов от иностранного контрагента (отношения с иностранным контрагентом все равно не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы).
5.3. Сроки выполнения работы. До 2022 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
5.4. Порядок приемки услуг. Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты:
— стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются: а) либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу), б) помесячно/поквартально – если это фактически трудовой контракт, либо договор предполагает выполнение регулярной работы, в) по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно.
— упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.).
Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента.
5.5. Применимое право. Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с контрагентом и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это контрагент.
5.6. Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными контрагентами это почти 100% случаев), то обязательно нужно:
— ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать),
— указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон.
— если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре.
5.7. Реквизиты сторон. Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написания страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка).
6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного контрагента попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда контрагент перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги).
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта).
Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Вам будет интересно ==> Миграция из россии 2022

ГПХ с; гражданином Казахстана: какие налоги/сборы надо платить

Индивидуальный трудовой договор

Права и обязанности РАботника
- Работник имеет право:
  - заключать, изменять и расторгать данный Договор в порядке, установленном законодательством;
  - на условия труда, соответствующие требованиям действующего законодательства РК, в том числе в части охраны труда и техники безопасности;
  - на отдых в соответствии с условиями настоящего Договора;
  - на возмещение вреда, причиненного его жизни или здоровью в связи с исполнением им своих трудовых обязанностей. Возмещение производится в случаях, размерах и порядке, предусмотренных действующим законодательством РК;
  - на разрешение трудовых споров путем переговоров с Работодателем или в судебном порядке;
  - иные права, предусмотренные Трудовым кодексом РК.

и Гражданин(ка) Республики Казахстан ______________________., удостоверение личности №__________ выданное __________________ от _________ года, ИИН:______________ на момент подписания настоящего Трудового Договора (далее — ТД) проживающим по адресу:______________________ __________________________зарегистрированным по адресу: Республика Казахстан, ________________________ в дальнейшем «Работник», с другой стороны, далее совместно именуемые Стороны, заключили настоящий Трудовой договор(далее — Договор) о нижеследующем:

Оплата труда и вознаграждения
- Работнику устанавливается почасовая оплата труда исходя из тарифной ставки _________ тенге за один час работы.
- Оплата труда в сверхурочное время оплачивается согласно нормам Трудового кодекса Республики Казахстан.
- Заработная плата выплачивается по итогам завершения работ, предусмотренных настоящим Договором.
- В случае выполнения работ сроком более одного месяца, заработная плата по отработанным часам выплачивается по завершению месяца, не позднее 10 числа следующего месяца.

Работник обязуется:
- квалифицированно и добросовестно выполнять трудовые обязанности, возложенные на него настоящим Договором и актами Работодателя;
- соблюдать трудовую дисциплину;
- не допускать в процессе работы нанесения имущественного вреда Работодателю;
- выполнять требования правил по охране труда, пожарной безопасности и производственной санитарии;
- надлежащим образом и незамедлительно выполнять распоряжения непосредственного начальника (руководителя) и вышестоящих начальников;
- незамедлительно сообщить о возникшей ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества Работодателя и Работников;
- бережно относиться к имуществу Работодателя и других работников;
- не разглашать сведений, составляющих служебную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну, ставших ему известными в связи с выполнением трудовых обязанностей;
- возмещать Работодателю причиненный вред в пределах, установленных настоящим Договором и Трудовым кодексом РК;
- в случае расторжения настоящего Договора до истечения срока, установленного договором обучения, по инициативе Работника или по инициативе Работодателя вследствие вины Работника;
- исполнять иные обязанности, возложенные на него настоящим Договором и Трудовым кодексом Республики Казахстан.

Трудовые споры
- Все споры и разногласия, возникающие из настоящего Договора, подлежат урегулированию путем проведения переговоров между сторонами.
- В случае невозможности урегулирования путем переговоров все споры и разногласия разрешаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РК.

Заключение трудовых договоров в электронном виде позволит уполномоченным органам получать информацию о физических лицах из системы, без необходимости предоставления большого количества документов, подтверждающих их трудовую деятельность. Для работодателей – это возможность получения достоверной информации о трудовой деятельности при приеме соискателя на работу, сокращение издержек при трудоустройстве.

При этом в статье 23 установлена обязанность работодателя вносить информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора (вносимых в него изменений и дополнений) в единую систему учета трудовых договоров. Работа с трудовыми договорами ведется посредством сайта www.enbek.kz «Электронная биржа труда» .

Как стать индивидуальным предпринимателем

Многие из нас хотя бы раз в жизни задумывались о том, чтобы открыть свое дело, но так никогда и не приступали к осуществлению своей задумки. Кому-то это кажется сложным, а кто-то просто не знает, как это сделать. Если у вас есть идея и желание стать предпринимателем, мы подскажем, с чего начать.

на основе патента — 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
с использованием фиксированного вычета — 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Вам будет интересно ==> Если Квартира Куплена В Браке По Военной Ипотеке И Оформлена На Одного Из Супругов А Ипотека Не Погашена Что Достанется Другому При Разводе

Согласно статьи 2 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия.

Согласно требованиям пункта 3 статьи 79 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) постановка физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, производится на основании налогового заявления физического лица о регистрационном учете лица, занимающегося частной практикой, представленного в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» до начала осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, деятельности по урегулированию споров в порядке медиации.

Совместное предпринимательство осуществляется группой физических лиц (индивидуальных предпринимателей) на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности, а также в силу иного права, допускающего совместное пользование и (или) распоряжение имуществом.

гарантии нормальной продолжительности рабочего времени (как правило, не должна превышать 40 часов в неделю);
гарантии по времени отдыха (перерывы в течение рабочего дня, ежегодный трудовой отпуск, отпуск по уходу за ребенком и т.п.);
государственные гарантии в области организации нормирования труда, оплаты труда;
гарантии и компенсационные выплаты (например, компенсационная выплата за неиспользованные работником дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, социальное пособие по временной нетрудоспособности и т.п.);
перечисление работодателем обязательных пенсионных взносов и ряд других требований, обусловленных законом.

выполнение работы по определенной специальности, квалификации или должности (трудовой функции);
выполнение работником обязательств лично с подчинением правилам трудового распорядка и иным актам работодателя;
получение работником заработной платы за труд.

Вы можете заключать, как гражданско-правовой договор, так и оформить с работником трудовой договор. Гражданско-правовой договор, например Договор оказания услуг заключается, в случае, если будет выполняться работа разово, в определенный период и с ограничением по срокам исполнения. Трудовой договор же заключается с работником, если будет выполняться однотипная работа долгое время, работник будет материально ответственен и т.п.

оказание исполнителем, как правило, лично услуг (совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности) по заданию заказчика;
исполнителем может быть не использующее на постоянной основе труд работников физическое лицо, а именно: гражданин РК, оралман или постоянно проживающий в Республике Казахстан (при условии наличия вида на жительство) гражданин ЕАЭС.
услуги оказываются в сроки и за плату, установленные и в договоре;
как правило, способы выполнения задания заказчика исполнитель определяет самостоятельно;
за доход физического лица, при получении дохода, облагаемого у источника выплаты (т.е. при получении дохода от заказчика — индивидуального предпринимателя) налоговое обязательство по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога в размере 10%, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в полном объеме и в установленные сроки по начисленному исполнителю доходу исполняет заказчик как его налоговый агент.

Как стать индивидуальным предпринимателем

В случаях, когда для осуществления личного предпринимательства физическое лицо использует общее имущество супругов, необходимо нотариально удостоверенное согласие другого супруга на такое использование, если иное не предусмотрено законами или брачным договором либо иным соглашением между супругами.

В соответствии с указанным нормами мобильное приложение должно обеспечить упрощение исполнения налоговых обязательств предпринимателей. Так, предусматривается, что посредством использования мобильного приложения будут обеспечены простая онлайн регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, расчет налогов и социальных платежей, отмена представления ФНО для лиц, применяющих указанный специальный налоговый режим.

на основе патента — 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
с использованием фиксированного вычета — 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более25 процентов;
юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учркдителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогооблажения;
некоммерческие организации;
плательщики налога на игорный бизнес.

Работник обязуется:
- квалифицированно и добросовестно выполнять трудовые обязанности, возложенные на него настоящим Договором и актами Работодателя;
- соблюдать трудовую дисциплину;
- не допускать в процессе работы нанесения имущественного вреда Работодателю;
- выполнять требования правил по охране труда, пожарной безопасности и производственной санитарии;
- надлежащим образом и незамедлительно выполнять распоряжения непосредственного начальника (руководителя) и вышестоящих начальников;
- незамедлительно сообщить о возникшей ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества Работодателя и Работников;
- бережно относиться к имуществу Работодателя и других работников;
- не разглашать сведений, составляющих служебную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну, ставших ему известными в связи с выполнением трудовых обязанностей;
- возмещать Работодателю причиненный вред в пределах, установленных настоящим Договором и Трудовым кодексом РК;
- в случае расторжения настоящего Договора до истечения срока, установленного договором обучения, по инициативе Работника или по инициативе Работодателя вследствие вины Работника;
- исполнять иные обязанности, возложенные на него настоящим Договором и Трудовым кодексом Республики Казахстан.

Работодатель обязуется:
- Работодатель обязан обеспечить оформление и сохранность всех документов, подтверждающих трудовую деятельность, оплату труда, гарантии, компенсации и т.п., необходимых ему для продолжения трудовой деятельности после окончания или расторжения трудового договора.

ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ РАБОТОДАТЕЛЯ
- Работодатель имеет право:
  - в порядке, установленном трудовым кодексом, изменять и расторгать настоящий договор;
  - издавать в пределах своих полномочий акты Работодателя;
  - поощрять Работника, привлекать его к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, предусмотренном действующим законодательством и актами Работодателя;
  - отстранять Работника от исполнения трудовых обязанностей, если Работник находится в состоянии наркотического, алкогольного опьянения и (или) интоксикации иного типа, при нарушения правил техники безопасности и охраны труда до внеочередной проверки знаний по технике безопасности;
  - на возмещение вреда, нанесенного ему Работником при исполнении им трудовых обязанностей;
  - в порядке, установленном Трудовым кодексом Республики Казахстан, вносить изменения в организацию производства и условия труда.
  - требовать от Работника выполнения условий настоящего Договора, правил трудового распорядка и других актов Работодателя;
  - предпринимать все не противоречащие законодательству Республики Казахстан меры по предупреждению и недопущению случаев конфликта интересов Работодателя с Работником, в том числе путем заключения с Работником отдельного договора о неконкуренции.

Оплата труда и вознаграждения
- Работнику устанавливается почасовая оплата труда исходя из тарифной ставки _________ тенге за один час работы.
- Оплата труда в сверхурочное время оплачивается согласно нормам Трудового кодекса Республики Казахстан.
- Заработная плата выплачивается по итогам завершения работ, предусмотренных настоящим Договором.
- В случае выполнения работ сроком более одного месяца, заработная плата по отработанным часам выплачивается по завершению месяца, не позднее 10 числа следующего месяца.

Трудовые споры
- Все споры и разногласия, возникающие из настоящего Договора, подлежат урегулированию путем проведения переговоров между сторонами.
- В случае невозможности урегулирования путем переговоров все споры и разногласия разрешаются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РК.

К примеру, если вы экспортируете в Казахстан токарный станок с числовым программным управлением, то он попадает в список продукции двойного назначения. Если при сравнении его технического описания с характеристиками, данными в указе, выявлены совпадения, то надо будет получить лицензию на его вывоз или предписание о том, чтобы не относить данный станок к объектам экспортного контроля. Обычно такие предписания оформляются в течение двух-четырех недель.

Заявление об экспорте товара и уплате НДС за ввоз покупателем. Важно, чтобы налоговая инспекция поставила на данном документе соответствующую отметку. Требуется, чтобы НДС за экспорт товаров в Казахстан был уплачен покупателем до двадцатого числа следующего месяца. Кроме того, требуется, чтобы экспортер тоже имел копию данного документа.

Договор, на основе которого осуществляется экспорт товаров в Казахстан. Очень важно, чтобы бумаги были правильно и разборчиво оформлены. Любые неточности или неясности могут задержать товары на границе с Казахстаном и вообще поставить вопрос о невозможности их экспорта.

Обычно определяющим фактором является то, какая система применялась в последний день квартала. Если же он полностью проходил под ОСНО, а переход на УСН был осуществлен уже в следующем квартале, то НДС за экспорт товаров в Казахстан должен быть возмещен. Подробнее можно об этом прочесть в письме от 11 ноября 2009 года № 03-07-08/233.

Экспорт России и экспорт Казахстана – это совершенно разные товары. Россия поставляет преимущественно продукцию из сферы машиностроения, в то время как экспорт Казахстана – это металлы, руда и различные минералы. Снова обратимся к статистике. Например, во втором квартале 2022 года экспорт товаров в Казахстан имел следующее соотношение:

Экспорт в Казахстан

Евразийский экономический союз — международная организация региональной экономической интеграции, учреждённая Договором о Евразийском экономическом союзе. В ЕАЭС обеспечивается свобода движения товаров, а также услуг, капитала и рабочей силы, и проведение скоординированной, согласованной или единой политики в отраслях экономики.

Заполнение деклараций на товары в обычном режиме на грузы, перемещаемые между государствами ЕАЭС упразднено, учет производится через подачу формы статистического декларирования (статформы) в таможню государства вывоза. Подача статистических форм производится в целях учета перемещения грузов при внешней торговле России со странами-участниками Евразийского экономического союза. Статформа оформляется тем лицом, которое совершило сделку, или по поручению которого была совершена данная сделка, или которое наделено правом владения, распоряжения товарами.

Между странами Евразийского Экономического Союза упразднен таможенный контроль и отсутствует необходимость в таможенном оформлении на экспорт в Казахстан, однако существует несколько нюансов, имеющих отношение к учету импорта/экспорта между государствами — членами ЕАЭС. Поэтому консультации и участие квалифицированного таможенного брокера при совершении экспортных сделок с Казахстаном могут понадобиться на любом этапе.

Планируете начать экспорт своей продукции в Казахстан, но у Вас много вопросов? ООО «РТА» организует полностью процесс таможенного оформления и вывоза вашей продукции в Казахстан практически из любого населённого пункта РФ. Проконсультируем по вопросам экспортного оформления и статистического учета сделки.

Начиная с 01.07.2022 — право на зачет входящего НДС, иными словами — на возврат Налога на добавленную стоимость от суммы сделки, при осуществлении экспортных поставок, возникает у налогоплательщика в момент оформления входящей СФ, а не после предоставления требуемого комплекта бухгалтерских документов. Подтверждение 0% ставки Налога на добавленную стоимость для вывоза в Казахстан необходимо завершить в течение шести месяцев с момента отгрузки продукции.

Индивидуальный трудовой договор

Работник обязуется:
- квалифицированно и добросовестно выполнять трудовые обязанности, возложенные на него настоящим Договором и актами Работодателя;
- соблюдать трудовую дисциплину;
- не допускать в процессе работы нанесения имущественного вреда Работодателю;
- выполнять требования правил по охране труда, пожарной безопасности и производственной санитарии;
- надлежащим образом и незамедлительно выполнять распоряжения непосредственного начальника (руководителя) и вышестоящих начальников;
- незамедлительно сообщить о возникшей ситуации, представляющей угрозу жизни и здоровью людей, сохранности имущества Работодателя и Работников;
- бережно относиться к имуществу Работодателя и других работников;
- не разглашать сведений, составляющих служебную, коммерческую или иную охраняемую законом тайну, ставших ему известными в связи с выполнением трудовых обязанностей;
- возмещать Работодателю причиненный вред в пределах, установленных настоящим Договором и Трудовым кодексом РК;
- в случае расторжения настоящего Договора до истечения срока, установленного договором обучения, по инициативе Работника или по инициативе Работодателя вследствие вины Работника;
- исполнять иные обязанности, возложенные на него настоящим Договором и Трудовым кодексом Республики Казахстан.

Работодатель обязуется:
- Работодатель обязан обеспечить оформление и сохранность всех документов, подтверждающих трудовую деятельность, оплату труда, гарантии, компенсации и т.п., необходимых ему для продолжения трудовой деятельности после окончания или расторжения трудового договора.

Условия труда Работника
- Рабочее время и отдых
  - Работнику устанавливаются:
- пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями – суббота и воскресенье;
- восьмичасовой рабочий день – с «09.00» часов до «18.00» часов;
- один час на отдых и прием пищи – с «13.00» часов до «14.00» часов;
  - Привлечение к сверхурочным работам возможно на условиях отдельно оговариваемых Сторонами в соответствии с Трудовым кодексом РК.
  - Работник может быть привлечен на работу в ночное время, в выходные и праздничные дни с соблюдением норм Трудового кодекса Республики Казахстан.

Предмет договора
- Согласно условиям настоящего Договора Работодатель принимает Работника на время выполнения определенной работы в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 30 Трудового кодекса Республики Казахстан, а именно________________________________, а Работник обязуется выполнить работу на условиях, определенных настоящим договором.
- Работник принимается на должность: _________________________.
- Работа по данному Договору осуществляется по адресу: ______________________________.
- В соответствии с условиями Договора, Работник обязуется лично выполнять свои должностные обязанности в соответствии с Договором, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, действующие у Работодателя.
- Условия Труда – Нормальные.

Вам будет интересно ==> Количество субсидий на жилье в чамзинке на 2022

2.1. По настоящему договору Объединение/ Простое товарищество поручает, а Управляющий принимает на себя обязательства совершать от имени и за счет Объединения/Простого товарищества все необходимые юридические и фактические действия, направленные на выполнение работ по управлению объектом кондоминиума, на достижение целей управления многоквартирным жилым домом.

4) в случае возникновения аварийной ситуации в квартире или помещении, находящемся в собственности физических или юридических лиц, грозящей повреждением общего имущества МЖД (при отсутствии собственников квартир, нежилых помещений, сведений о месте их работы, постоянном месте жительства либо нахождении в момент аварии), незамедлительно уведомлять Простое товарищество для принятия совместных мер по ее ликвидации, без нарушения прав собственника.

3.2.8. Составлять проекты смет расходов на управление объектом кондоминиума и содержание общего имущества объекта кондоминиума на один календарный год, ежемесячный и годовой отчет по управлению объектом кондоминиума и содержанию общего имущества объекта кондоминиума, представление их на рассмотрение совету дома;

4.3 В случае не устранения Субъектом сервисной деятельности замечаний ОСИ, ОСИ вправе привлечь другое лицо для устранения замечаний и взыскать с Субъекта сервисной деятельности понесенные расходы путем удержания либо вычета из оплаты, подлежащей Субъекту сервисной деятельности, и/или обращением с требованием к Субъекту сервисной деятельности. Субъект сервисной деятельности обязан возместить ОСИ указанные понесенные расходы в течение пяти рабочих дней с даты получения требования ОСИ.

6.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение либо ненадлежащее исполнение своих обязательств по Договору, если оно явилось следствием наступления обстоятельств непреодолимой силы: наводнений, пожаров, землетрясений, стихийных бедствий, блокад, забастовок, военных действий, террористических актов не зависящих от воли и действий сторон, которые не могли предвидеть и которые непосредственно повлияли на исполнение Договора. Сроки исполнения обязательств Стороной, подвергшейся влиянию обстоятельств непреодолимой силы, передвигаются на период действия таких обстоятельств.

выполнение работы по определенной специальности, квалификации или должности (трудовой функции);
выполнение работником обязательств лично с подчинением правилам трудового распорядка и иным актам работодателя;
получение работником заработной платы за труд.

гарантии нормальной продолжительности рабочего времени (как правило, не должна превышать 40 часов в неделю);
гарантии по времени отдыха (перерывы в течение рабочего дня, ежегодный трудовой отпуск, отпуск по уходу за ребенком и т.п.);
государственные гарантии в области организации нормирования труда, оплаты труда;
гарантии и компенсационные выплаты (например, компенсационная выплата за неиспользованные работником дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, социальное пособие по временной нетрудоспособности и т.п.);
перечисление работодателем обязательных пенсионных взносов и ряд других требований, обусловленных законом.

оказание исполнителем, как правило, лично услуг (совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности) по заданию заказчика;
исполнителем может быть не использующее на постоянной основе труд работников физическое лицо, а именно: гражданин РК, оралман или постоянно проживающий в Республике Казахстан (при условии наличия вида на жительство) гражданин ЕАЭС.
услуги оказываются в сроки и за плату, установленные и в договоре;
как правило, способы выполнения задания заказчика исполнитель определяет самостоятельно;
за доход физического лица, при получении дохода, облагаемого у источника выплаты (т.е. при получении дохода от заказчика — индивидуального предпринимателя) налоговое обязательство по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога в размере 10%, в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в полном объеме и в установленные сроки по начисленному исполнителю доходу исполняет заказчик как его налоговый агент.

Как казахстанцу открыть бизнес в России

Ксерокопия свидетельства о рождении с нотариально заверенным переводом, если в паспорте не указаны сведения о дате и месте рождения.
Вместо свидетельства о рождении может быть другой документ, который подтвердит дату и место рождения иностранного гражданина или лица без гражданства.

В 2022 году количество российских компаний, учрежденных нерезидентами, сократилось более чем на треть. По расчетам, сделанным на базе Единого государственного реестра юридических лиц РФ, в 2022 году зарубежные юридические и физические лица учредили 2 931 компанию в России, в 2022 году — 2 247 компаний, в 2022-м — только 1 443. Спад объясняется в том числе пандемией COVID-19.

Заявление, форма Р11001;
Решение об учреждении ООО;
Устав в двух экземплярах;
Гарантийное письмо на юридический адрес;
Квитанция об оплате госпошлины в размере 4 000 рублей.
При подаче электронного заявления с помощью усиленной квалифицированной ЭЦП пошлина не взимается. Для получения усиленной квалифицированной ЭЦП нужны СНИЛС и ИНН.

учредителями ООО не могут быть хозяйственные общества, в составе которых один человек;
при создании страховой организации доля иностранных инвестиций не должна быть больше 50%;
если доля иностранных инвестиций превышает 49%, компания не сможет пользоваться льготами для малого бизнеса.

Выписка из торгового реестра страны, в которой зарегистрирована компания, с нотариально заверенным переводом на русский язык;
Свидетельство о регистрации или его аналог с заверенным нотариально переводом на русский язык;
ИНН юрлица;
Выписка из банка о наличии счета;
Доверенность, если регистрацией ООО занимается не руководитель компании.

приоритет развития малого предпринимательства в Казахстане;
комплексность государственной поддержки малого предпринимательства;
доступность инфраструктуры поддержки малого предпринимательства и осуществляемых мер для всех субъектов малого предпринимательства;
международное сотрудничество в области поддержки и развития малого предпринимательства.

Промышленно-производственные зоны — «Морпорт Актау», «Оңтүстік», «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк», «Астана — новый город» в части индустриальной субзоны, «Сарыарка», «Павлодар», «Хоргос-Восточные ворота» и «Химический парк «Тараз».
Сервисные — «Бурабай» и «Астана — новый город» в части строительной субзоны.
Технико-внедренческая зона — «Парк инновационных технологий».

Так, граждане Российской Федерации освобождаются от обязанности регистрации (постановки на учет по месту пребывания) в течение 30 дней. В случае их пребывания на территории Республики Казахстан свыше 30 дней, они обязаны зарегистрироваться (встать на учет по месту пребывания).

Если заявитель состоял в гражданстве Белорусской ССР, Казахской ССР, Киргизской ССР или РСФСР и одновременно в гражданстве бывшего СССР, родился или проживал на территории государства приобретаемого гражданства до 21 декабря 1991 года.
При наличии у заявителя близких родственников граждан страны: супруга (супруги), родителей (усыновителей), детей (в том числе усыновленных), сестер, братьев, деда или бабушки, постоянно проживающих и являющихся гражданами государства приобретаемого гражданства.

На сегодняшний день Казахстан является перспективной и развивающейся страной с точки зрения развития различных направлений бизнеса. Причины возросшей привлекательности просты, и заключаются они в политике президента Казахстана Нурсултана Назарбаева, который поставил перед собой цель сделать Казахстан развитой страной с рыночной экономикой, привлекательной для иностранного капитала. Кроме того, политическая стабильность способствовали значительному притоку прямых иностранных инвестиций в Казахстан.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

паспорт: оригинал, а также копия, всех имеющих значимость, страниц;
2 фото 3×4 см;
квитанцию, подтверждающую, что соискатель оплатил государственную пошлину;
адресную справку о собственнике, если есть намерение арендовать помещение.

При исчислении Соцналога по Упрощенной декларации, надо взять 3% от общего оборота за период и поделить на 2, затем от полученной суммы отнимаем начисленные соцотчисления за весь налоговый период и получаем Соцналог? А ОСМС? ОСМС это ведь тоже социальные отчисления? Значит для исчисления Соцналога надо отнимать не только Соцотчисления, но и ОСМС за весь налоговый период. Но у нас в Казахстане привыкли все законы писать с пятого на десятое, что прямо содействует развитию коррупции в судах. Теперь даже в разъяснениях видим то же самое.
Про то, что у нас не дифференцированное налогообложение лично я писала с 2014 года во все инстанции, что несправедливо брать ИПН с ЗП (обычно ЗП варьируется от МЗП и до 200 000тг) 10% и 3%-10% с ИП разных режимов налообложения, причем 10% берется с ИП на ОУР с разницы между доходами и расходами, тогда как с малюсенькой ЗП берется без учета расходов ФЛ на одежду и обувь четырех сезонов, без учета расходов на детей иждивенцев, вычет 1МЗП хватает тко на коммунальные и хлеб с водой на 1 человека как известно. Отодвигали рассмотрение этого вопроса с 2014 года по 2022 год, наконец типа сделали дифференциацию, ну просто очень смешную, увеличили МЗП до 42500. Вы думаете намного выросла ЗП у ФЛ? Ровно на сумму от 138 тенге в месяц для ЗП=1МЗП и до 1400 тг для имеющих типа самую большую ЗП = 200 000тг. В частности у моей дочери имеющей ЗП=200 000тг в месяц ЗП выросла ровно на 1400 тенге, а у нее родилась двойня и посчитайте на скко памперсов хватает этих 1400 тенге. 11 памперсов. Вот какое у нас “доброе”, “умное” государство! Что меня удивляет, это то, что больше никто не поднимает вопроса о недифференцированном налогообложении в Казахстане. У меня много знакомых, родственников, живущих в других странах, от которых я слышу, что там, чем больше доходов у человека, тем больше налогов он платит. А те, у кого маленький доход, еще и получают пособия от государства, а не платят налоги ему. Один мой ученик, живущий в Германии, жена немка, поэтому туда переехали, до сих пор не выучил на должном уровне немецкий, поэтому так и живет на пособие. Так он на это пособие еще приезжает в гости в Казахстан.

По общеустановленному порядку.
Специальный режим, который подразделяют на:

работу по патенту;
сдачу декларации упрощённого типа;
специальные налоговые правила, предусмотренные для фермеров и владельцев крестьянских хозяйств.

бухгалтерия и аудит;
продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
производство подакцизной продукции;
хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
использование недр земли;
предоставление консультационных услуг;
предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
проведение негосударственных лотерей.

индивидуальный предприниматель [Ф. И. О. полностью], свидетельство о государственной регистрации выдано [наименование налогового органа полностью] [число, месяц, год], именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, а совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

2.6. Товар считается поставленным надлежащим образом, а Поставщик — выполнившим свои обязательства (полностью или в соответствующей части), с момента подписания Покупателем сопровождающих товар товарно-транспортных документов. При этом право собственности на товар переходит от Поставщика к Покупателю в момент приемки товара Покупателем. *

24 Фев 2022 uristklin 294