Возврат ндфл иностранцам в 2022 году работающим по патентам при увольнении

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 30500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 30 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 3900 (13%*30000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 31 000 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет от 4030 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*31000=4030 > 4000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 30 рублей;

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

Налоговый вычет для иностранцев, работающих по патенту

В московской компании есть сотрудники-иностранцы, работающие на основании патента: укладчик с заработной платой 40 000 руб. и штамповщик с заработной платой 50 000 руб Порядок исчисления подоходного налога с учетом вычета для них другой. Авансовый платеж в Москве составляет 5341 рубль в месяц. НДФЛ у укладчика 40 000 х 0,13 = 5200 рублей — меньше авансового взноса. Значит состоится его полный возврат. У штамповщика НДФЛ составит 50 000 х 0,13 = 6500 рублей — больше авансового взноса. Значит налог будет уменьшен на его сумму и составит 1159 рублей.

С другой стороны, если иностранец перешел к другому работодателю в середине отчетного периода (календарного года) и при этом первая компания уменьшала налог на стоимость патента, второй работодатель такого права уже не получит. Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается только единожды и действует в рамках одного налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому, если у работника на момент перехода в новую компанию остался недоиспользованный аванс, уменьшить на него НДФЛ нельзя (письмо УФНС России по Москве от 20.10.2022 №20-15/1104421).

Вам будет интересно ==>  Где В Узловой Платят За Проживание В Чернобыльской

Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2022 году

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

Для определения налогового статуса иностранного гражданина следует учитывать непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Указанный порядок определения налогового статуса используется при каждом начислении доходов, для целей применения соответствующей ставки НДФЛ. Даты отъезда и даты прибытия на территорию России устанавливаются по отметкам пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (Письма Минфина РФ от 07.02.2022 № 03-08-05/7126, от 25.07.2022 № 03-04-05/47379, ФНС РФ от 04.10.2022 № ГД-3-11/6542@).

После получения разрешения на временное проживание, необходимо определить является ли иностранный гражданин налоговым резидентом России или нет. Пока иностранный гражданин работает на основании патента, независимо от того является ли он резидентом России или нет, к его доходам применяется ставка НДФЛ 13%. После получения разрешения на временное проживание и приобретения статуса временно проживающего, ставка НДФЛ иностранного гражданина зависит от его налогового статуса. В соответствии со ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом (Письма Минфина РФ от 20.03.2022 г. № 03-04-07/18414 и ФНС РФ от 02.11.2022 г. №БС-4-11/21422). Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ).

Важно! Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ.

Как рассчитать НДФЛ работника-иностранца

Один из основных вопросов, волнующих обе стороны, – это налогообложение. Работодатель должен организовать правильный расчёт платежей и дальнейшее взаимодействие с госорганами. Интерес потенциального сотрудника вызван желанием узнать, какую сумму он будет получать на руки.

  • упрощённая система налогообложения (УСН). Предприниматель имеет право выбрать объект налогообложения – доходы (при этом ставка составит 6 %) или «доходы-расходы» (ставка – 15 %);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Может применяться только производителями сельскохозяйственной продукции;
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Установлен для определённых видов деятельности, его размер определяется не расчётным путём, а требованиями законодательства;
  • патентная система налогообложения (ПСН). Распространяется только на индивидуальных предпринимателей, если численность сотрудников не превышает 15 человек. Система применяется для определённого перечня отраслей.
Вам будет интересно ==>  При Переходе На Пенсию По Потере Кормильца Переходят Ли Его Льготы Ветерана Труда

Иностранные граждане работают по патенту, то есть подтверждают своё право на осуществление трудовой деятельности. Бывают ситуации, когда в компании работает иностранный сотрудник по патенту. Ежемесячно он платит фиксированные платежи. Компания получает уведомление из налоговой том, что имеет право вернуть сотруднику удержанный с его заработной платы НДФЛ. В этой статье рассмотрим, как зачесть авансовые платежи, а также провести перерасчёт и вернуть НДФЛ при помощи программы 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1.

Налоговый вычет для иностранцев, работающих по патенту

  1. Патент оформлен надлежащим образом и оплачен.
  2. Трудовые отношения с работодателем оформлены официально (трудовой договор или ГПД) и об этом своевременно уведомлен территориальный орган МВД.
  3. Вид деятельности и регион выдачи разрешения совпадают с указанными в трудовом договоре.
  4. Предъявлены документы, подтверждающие оплату авансовых взносов.
  5. Ранее не применялся вычет НДФЛ по иностранцам работающим по патентам в этом налоговом периоде.

В связи с тем, что величина авансового платежа зависит от регионального коэффициента, налоговая льгота варьируется в разных регионах РФ. Величина вычета зависит от трудового дохода иностранного работника. Налоговый возврат НДФЛ по патенту иностранцу начисляется в объемах, в которых подоходный налог превышает авансовые платежи. Если исчисленный НДФЛ за месяц меньше ФАП, то работодатель учитывает эту разницу при уменьшении НДФЛ в следующем месяце (Письмо ФНС России от 23.09.2022 №БС-4-11/16682@). Если же объем авансовых платежей за налоговый период (=срок патента) больше исчисленного НДФЛ, то это обстоятельство не считается уплатой излишнего налога, и данная сумма возврату не подлежит (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Возврат налога иностранцам, работающим на территории РФ по патенту

Авансовые платежи могут вноситься не самим иностранцем, а третьими лицами, как юридическими, так и физическими. Таким образом, у нерезидента, работающего в России по патенту появляется доход равный внесенным авансовым платежам, которые оплачивают третьи лица. Сумма же налоговых отчислений из заработной платы удерживаемая работодателем переводится в бюджет. Плюс к этому, иностранный работник по действующему законодательству может затребовать возмещения определённой суммы в виде возврата НДФЛ.

Вам будет интересно ==>  Как По Телефону Узнать Задолженность Жкх

Главные условия, при которых возможно оформление вычета — официальное трудоустройство гражданина другой страны и регулярные отчисления работодателя. Оформляется возврат либо через работодателя, либо иностранным работником путем личной подачи документов в налоговые органы. Если вычет оформляется через работодателя, необходимо предоставить определенный пакет документов:

Ндфл с иностранных граждан: как сделать возврат, правила и порядок процедуры

Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений.

1 НК РФ) на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (утв. приказом ФНС России от 17.03.2022 № Это уведомление в инспекции запрашивает сам налоговый агент путем подачи заявления (скачать ), утв.

Adblock
detector