Вызов на комиссию в налоговую инспекцию по заработной плате 2022
Содержание
- 1 Зарплатная комиссия в ИФНС
- 2 Вызов в налоговую инспекцию: практические рекомендации от юристов — 2022
- 3 Новые зарплатные комиссии в ИФНС
- 4 Если предпринимателя вызвали на заседание комиссии по легализации налоговой базы
- 5 Зарплатные» комиссии ИФНС: кого пригласят
- 6 Вызов на убыточную комиссию в налоговую инспекцию (нюансы)
- 7 Комиссия по легализации налоговой базы меняет задачи и цели
Что делать, если руководитель компании не может явиться на комиссию? На вызов необязательно отвечать именно руководителю. Заменить его может любой представитель компании. К примеру, это может быть бухгалтер. Специалиста нужно подготовить. В частности, следует обговорить рекомендуемые ответы на вопросы, которые предположительно будут задаваться на комиссии. В этом случае лицо должно взять с собой паспорт, а также доверенность. Последняя заверяется подписью руководителя на основании пункта 4 статьи 185.1 ГК РФ. Комиссию можно вовсе не посещать лично. Для предоставления объяснений можно воспользоваться обычной или электронной почтой.
- официальные сайты территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстата) – ссылки на адреса этих сайтов содержатся на официальном ресурсе Росстата www.gks.ru;
- сборники экономико-статистических материалов, которые публикуют территориальные органы Росстата (статистический сборник, бюллетень и др.);
- результаты запросов в Росстат или налоговый орган в соответствующем субъекте Российской Федерации (инспекция, управление ФНС России по субъекту Российской Федерации);
- официальные сайты управлений ФНС России по субъектам РФ после размещения на них соответствующих статистических показателей.
Ежеквартально межведомственная комиссия по легализации заработной платы проводит заседания, результаты которых могут быть переданы в органы контроля для решения вопроса, связанного с привлечением работодателя к ответственности и пресечением вероятных нарушений в области оплаты труда.
Если сотрудник получает значительно меньше среднеотраслевого показателя зарплат или меньше, чем другой сотрудник на той же позиции в этой же компании, то работодателя вызывают на комиссию по заработной плате в администрацию и налоговую инспекцию для разъяснения причин расхождения этих показателей.
Зарплатная комиссия в ИФНС
Если по любым расчетам выходит, что ваш среднестатистический работник получает меньше регионального минимума, то проблемы могут быть не только с налоговой, но и с прокуратурой. В этом случае в инспекцию правильнее предоставить не действующее штатное расписание, а хотя бы с 1-го числа месяца, следующего за датой заседания комиссии по выплате заработной платы. Естественно, оклады (тарифные ставки) необходимо рассчитать, исходя из региональной минимальной заработной платы.
Подчас вызов на комиссию связан с небрежностью бухгалтера, опоздавшего с оплатой взносов, однако и в этом случае чаще всего на комиссию вызывают именно генерального директора. На человека, далекого от бухгалтерии, легче «воздействовать» с элементами запугивания.
Комиссия по НДС грозит тем компаниям, которая имеет довольно высокий процент вычетов. Безопасная доля, обычно, составляет около 89%. Но данный размер может отличаться в зависимости от региона нахождения компании. Существуют и иные основания для того, чтобы налогоплательщика вызвали на комиссию по НДС. Среди них можно выделить следующие:
Важно! Если налогоплательщика вызывают на зарплатную комиссию, то первое, что нужно будет подготовить и взять с собой – это копию штатного расписания. Этот документ показывают за все те годы, по которым ФНС запрашивает информацию. Также подготовить потребуется информацию о средней численности работников и их средней заработной платы.
Вызов в налоговую инспекцию: практические рекомендации от юристов — 2022
Минфином России и ФНС пять лет назад выпущено письмо «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы», в котором описаны ключевые аспекты деятельности комиссий (письмо от 17.07.2013 года №АС-4-2/12722). С тех пор вызов на комиссию активно используется налоговыми органами в целях выяснения информации о хозяйственной деятельности организации, которая привела к тем или иным налоговым последствиям (как правило, связанным с уменьшением налоговых обязательств компаний).
Получив вызов на комиссию, необходимо подготовить истребуемые документы (если было получено соответствующее требование), проанализировать ситуацию и возможные вопросы, подготовиться к ним и смело идти в инспекцию. Если по какой-то причине руководитель не сможет явиться в указанное налоговым органом время, целесообразно известить об этом проверяющих письмом с приложением истребуемых документов. Кстати, руководитель компании может направить вместо себя представителя.
Новые зарплатные комиссии в ИФНС
- данные информационных ресурсов (ЕГРН, ЕГРИП, ЕГРЮЛ, АИС «Налог-3», ПИК «НДС», СОУН и т. д.);
- информация, полученная в рамках ст. 93.1 НК РФ;
- информация, содержащаяся в СМИ и Интернете;
- сведения, полученные от кредитных организаций, правоохранительных органов, ПФР, внебюджетных фондов, лицензирующих органов, таможенных органов, муниципальных органов власти, Роструда, ЦБ РФ и др.;
- жалобы, заявления юридических и физических лиц;
- информация, полученная от сотрудников, акционеров (участников) организаций;
- информация, поступившая из других источников.
В Письме №ЕД-4-15/14490@ приведены направления анализа, а в приложениях к нему даны рекомендуемые формы. Итак, анализ осуществляется по следующим направлениям:
- уточнить налоговые обязательства (либо обязательства по уплате страховых взносов) в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, в том числе уточнить сумму профессионального вычета, сумму выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, тем самым скорректировав базу для их исчисления;
- представить результаты СОУТ, если плательщик исчисляет страховые взносы по дополнительным тарифам;
- погасить задолженность по НДФЛ и страховым взносам;
- исчислить НДФЛ и страховые взносы с реально полученных сотрудниками организации доходов, подлежащих налогообложению;
- провести самостоятельную оценку рисков в соответствии с Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 №ММ-3-06/333@.
Информационное письмо должно направляться заблаговременно – не позднее чем за один месяц до даты планируемого проведения заседания комиссии.
Будет здорово к объяснению рассказать о студентах, которые начинали с небольшой зарплаты, им понравилось работать в компании, поэтому они остались и теперь работают на более высокой должности с хорошей зарплатой. Текучку и карьерный рост студентов надо подкрепить кадровыми документами.
Есть хороший тест. Допустим, маркетолог в Москве получает тридцать тысяч рублей и есть аргументы для его зарплаты. Аргументы вас убедят или есть подозрения, что остальное маркетолог получает в конверте? Если засомневались, лучше такие аргументы не использовать.
Если бездумно разделять последовательные бизнес-процессы на деятельность разных ИП или переводить всех своих сотрудников в статус предпринимателей, то можно получить штрафы и доначисления от налоговой инспекции. Привлечение ИП обязано иметь понятные для налоговиков деловые цели, а предприниматель должен быть независим от заказчика. Не должно быть признаков того, что ИП ежедневно вместе со штатными сотрудниками выполняет свои обязанности в офисе компании и использует оборудование и материалы нанимателя.
Аналогично предыдущему методу можно снизить зарплатные налоги, если управляющий зарегистрирован как предприниматель на УСН «Доходы» и обязан выплачивать 6% от дохода. Например, если наемный руководитель получает 100 000 рублей в месяц, то ООО обязано ежемесячно выплачивать за него 30 000 рублей страховых взносов. Если бы управляющий был наемным ИП, то страховые суммы были бы равны всего 40 874 рублей в год.
Если предпринимателя вызвали на заседание комиссии по легализации налоговой базы
На заседание комиссии может прийти любое уполномоченное лицо, в том числе представитель по доверенности. Это необязательно должен быть руководитель бизнеса, хотя инспекция будет убеждать вас в обратном. В любом случае предпринимателю не стоит приходить на заседание без адвоката или юриста, обладающего специальными знаниями и опытом взаимодействия с налоговыми органами.
За последние несколько лет налоговый контроль претерпел значительные изменения. Выездных налоговых проверок с каждым годом становится все меньше. Согласно статистике ФНС России, в 2022 г. их количество составило 30,7 тыс., а в 2022 г. – всего 14,2 тыс. Теперь контроль состоит в основном в проведении камеральных проверок и аналитической работы.
Зарплатные» комиссии ИФНС: кого пригласят
В своем письме 17.07.2013 № АС-4-2/12722 Налоговая служба впервые регламентировала работу комиссий по легализации налоговой базы. Порядок распространялся на большинство основных налогов: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые сборы, налоги по спецрежимам, а также земельный, транспортный и имущественный налоги.
- отбор кандидатов;
- проведение в их отношении аналитических и контрольных мероприятий;
- направление им писем, которые должны побудить на самостоятельное решение проблемы: внесение изменений в отчетность, погашение задолженности и так далее.
6. Зарплата сотрудников ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. При расчетах инспекторы берут общую сумму доходов по всем работникам, отраженную в расчете 6-НДФЛ, и делят на среднесписочную численность персонала. Особое внимание обращают на работодателей, для которых полученная величина окажется ниже регионального прожиточного минимума.
Федеральная налоговая служба опубликовала письмо от 25.07.2022 № ЕД-4-15/14490@ «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам». В нем перечислены все признаки, по которым инспекторы отбирают кандидатов для приглашения на комиссию. Также в письме рассказано о том, как проходит комиссия, что бывает после ее окончания и что грозит тем, кто не придет на комиссию без уважительной причины. Письмо адресовано налоговикам, но представляет интерес и для налогоплательщиков.
Налоговые органы как раз и относятся к органам, осуществляющим государственный надзор (ст.1 Закона РФ от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах…»). Причем уведомление о вызове для дачи пояснений является тем самым законным требованием. Следовательно, неявка на основании уведомления налоговиков для дачи пояснений грозит штрафом в соответствии с вышеуказанной статьей. Размер административного штрафа для граждан составляет от 500 до 1000 рублей, для должностных лиц — от 2000 до 4000 рублей.
Ранее налоговые комиссии проводились, в том числе, по вопросам уплаты НДС, налога на прибыль, на имущество, НДФЛ и других налогов. Общее название для всех подобных комиссий – комиссия по легализации налоговой базы. Год назад в соответствии с письмом ФНС от 25.07.2022 № ЕД-4-15/14490@ комиссии были фактически отменены.
Вызов на убыточную комиссию в налоговую инспекцию (нюансы)
- направление повторного вызова;
- вызов на убыточную комиссию в управление ФНС регионального уровня;
- вызов на комиссию в администрацию или органы местного самоуправления;
- проведение анализа деятельности нарушителя предпроверочного характера;
- подготовка материалов для выездной проверки в отношении данного налогоплательщика.
Вспомним, когда налоговики могут требовать документы. Ответ на данный вопрос дают ст. 93 и 93.1 НК РФ: истребование документов возможно только в рамках выездных и камеральных проверок, к коим налоговая комиссия, как мы уже выяснили, не имеет отношения. Но даже в рамках проверок налогоплательщик обязан предоставлять налоговикам только те документы, на основании которых он рассчитал и заплатил тот или иной налог.
Как рассказал L.R руководитель налоговой практики компании VEGAS LEX (согласно международным рейтингам, является ведущим юридическим бюро России) Юрий Иванов, требования о повышении зарплаты нельзя расценивать как обязательную задачу, за невыполнение которой последуют санкции.
В Арбитражный суд Московского округа поступил прецедентный спор с налоговиками, в ходе которого предприниматели хотят сломать практику вызовов руководителей компаний на ковер в ФНС. На таких заседаниях представители инспекций, как правило, требуют от бизнесменов резкого повышения зарплат и доплаты налогов. Как рассказал L.R один из ведущих налоговых юристов России Юрий Иванов, игнорировать такие вызовы не нужно. Главное, выработать правильную модель взаимоотношений с налоговиками.
Комиссия по легализации налоговой базы меняет задачи и цели
Как уже всем известно, с 1 янавря 2022 года администрирование страховых взносов передано налоговым органам. Ужесточилась ответственность к налогоплательщикам за неуплату страховых взносов. Теперь введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в крупном или особо крупном размере для всех категорий страхователей. Как следствие, внесены изменения в цели и задачи комиссии по легализации налоговой базы, да и сама она называется «Комиссия по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам».
Отбор плательщиков начинается с анализа имеющейся информации о финансово-хозяйственной деятельности плательщиков с учётом особенностей исчисления и уплаты НДФЛ, страховых взносов, а также в случаях, например, банкротства, ликвидации налогоплательщика и плательщика страховых взносов и др. и формирования списков плательщиков, которые будут приглашаться на комиссию.
29 Апр 2021 uristklin 145