Если Договор Об Обучении Заключен На Родителя

Статья 54

5. Организация, осуществляющая образовательную деятельность, вправе снизить стоимость платных образовательных услуг по договору об оказании платных образовательных услуг с учетом покрытия недостающей стоимости платных образовательных услуг за счет собственных средств этой организации, в том числе средств, полученных от приносящей доход деятельности, добровольных пожертвований и целевых взносов физических и (или) юридических лиц. Основания и порядок снижения стоимости платных образовательных услуг устанавливаются локальным нормативным актом и доводятся до сведения обучающихся.

3. В договоре об образовании, заключаемом при приеме на обучение за счет средств физического и (или) юридического лица (далее — договор об оказании платных образовательных услуг), указываются полная стоимость платных образовательных услуг и порядок их оплаты. Увеличение стоимости платных образовательных услуг после заключения такого договора не допускается, за исключением увеличения стоимости указанных услуг с учетом уровня инфляции, предусмотренного основными характеристиками федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

6. Договор об образовании не может содержать условия, которые ограничивают права лиц, имеющих право на получение образования определенных уровня и направленности и подавших заявления о приеме на обучение (далее — поступающие), и обучающихся или снижают уровень предоставления им гарантий по сравнению с условиями, установленными законодательством об образовании. Если условия, ограничивающие права поступающих и обучающихся или снижающие уровень предоставления им гарантий, включены в договор, такие условия не подлежат применению.

2. В договоре об образовании должны быть указаны основные характеристики образования, в том числе вид, уровень и (или) направленность образовательной программы (часть образовательной программы определенных уровня, вида и (или) направленности), форма обучения, срок освоения образовательной программы (продолжительность обучения).

7. Наряду с установленными статьей 61 настоящего Федерального закона основаниями прекращения образовательных отношений по инициативе организации, осуществляющей образовательную деятельность, договор об оказании платных образовательных услуг может быть расторгнут в одностороннем порядке этой организацией в случае просрочки оплаты стоимости платных образовательных услуг, а также в случае, если надлежащее исполнение обязательства по оказанию платных образовательных услуг стало невозможным вследствие действий (бездействия) обучающегося.

Кроме того, нужно написать два заявления: заявление о предоставлении налогового вычета на обучение и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. На основании первого заявления инспекторы принимают документы, декларацию 3-НДФЛ и предоставляют вычет. А второе необходимо для того, чтобы проверяющие перечислили на счет налогоплательщика денежные средства, полагающиеся ему после применения налогового вычета. Декларация 3-НДФЛ, заявления, а также комплект подтверждающих расходы документов необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 2 ст. 78 НК РФ).

Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

А вот суды придерживаются другой позиции. Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а к такому имуществу относятся и доходы каждого из супругов (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса РФ), то и любой из супругов вправе претендовать на получение налогового вычета с полной суммы обучения вне зависимости от того, на чье имя был составлен договор и кто фактически оплачивал обучение (постановление ФАС Дальневосточного округа от 28 декабря 2006 г. № Ф03-А51/06-2/4419). Таким образом, если, на обучение ребенка было затрачено 40 тыс. руб., то вне зависимости от того, кто его оплатил, любой из родителей может принять к вычету всю сумму – 40 тыс. руб. Впоследствии Минфин России также стал придерживаться этой позиции (письмо Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Бывает также ситуация, когда договор заключен на одного из родителей, а деньги в кассу учебного заведения вносил ребенок, а значит, и платежный документ оформлен на него. В этом вопросе у налогового ведомства две позиции: категоричная – родители не могут принять к вычету расходы, если платежные документы оформлены на ребенка (письмо Минфина России от 18 июня 2010 г. № 03-04-05/7-338, письмо Минфина РФ от 15 ноября 2007 г. № 03-04-05-01/367), и более лояльная – родители могут получить налоговый вычет в случае, если в заявлении на получение вычета они укажут, что деньги на обучение вносились ребенком по поручению родителя (п. 1.1 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов», письмо УФНС России по г. Москве от 17 июля 2009 г. № 20-14/4/073837@). Последнюю позицию не раз поддерживали и суды (Определение КС РФ от 23 сентября 2010 г. № 1251-О-О, постановление ФАС Северо-Западного округа от 25 марта 2003 г. № А05-9959/02-506/20).

Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб. на который можно заявить расходы к вычету по НДФЛ, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

Как известно, физлицо вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета составляет не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Кроме того, налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие «его фактические расходы на обучение».

Из указанной нормы следует, что родитель может воспользоваться социальным налоговым вычетом по расходам на обучение ребенка только в том случае, если документы, подтверждающие оплату обучения (квитанции), оформлены на родителя. Поскольку в описанной ситуации платежные документы и договор оформлены на ребенка, то его родители заявить вычет не вправе.

К документам об оплате требования строже. Плательщиком может выступать любой родитель, не обязательно тот, на кого оформлялся договор. Ведь все имущество в браке является совместным. Причем вычет могут получить сразу оба родителя, распределив его между собой соглашением в произвольной форме (см., например, письмо Минфина от 19.03.2022 № 03-04-05/21353).

Обучение должно быть очным. Оно может быть дистанционным, но в подтверждающих документах должно быть указано, что ребенок учится очно (см. письма Минфина от 25.09.2022 № 03-04-07/61763, от 07.09.2022 № 03-04-06/57590). Лучше если такое указание будет прямо в договоре. Если его нет, нужно получить в образовательном учреждении справку.

Но если в платежках будет указан ребенок, в вычете родителям могут отказать. В этом случае считается, что обучение оплатил именно ребенок, следовательно, и право на вычет возникает у него (письма Минфина от 30.05.2022 № 03-04-05/39563, от 31.10.2022 № 03-04-05/71413). Спасти ситуацию может доверенность, в которой родитель поручает оплату обучения ребенку. ФНС подтверждает, что это может быть простая письменная доверенность, заверять ее у нотариуса не обязательно (ФНС от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Если ваша инспекция с этим не согласится, с ней можно поспорить в суде.

Заключаем договор на платное обучение

Договор на платное обучение, который заключают вузы, представляет собой самостоятельный тип договора возмездного оказания услуг. Правоотношения в этом случае регулируются главой 39 Гражданского кодекса РФ, Законом РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» и Федеральным законом от 22 августа 1996 г. № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании».

При этом перечень платных услуг ограничен, формируется с учетом пункта 4 Правил. Так, к платным образовательным услугам относятся:
— обучение по дополнительным образовательным программам;
— преподавание специальных курсов и циклов дисциплин;
— репетиторство;
— занятия по углубленному изучению предметов.

В случае если студент имеет заработок или иной доход и может сам оплачивать обучение, то для заключения договора согласия его представителей не требуется. Правда во избежание проблем рекомендуется даже в этом случае заручиться согласием родителей. Либо иметь документ, который подтверждает, что у студента достаточно доходов для оплаты обучения.

Сторонами договора на платное обучение выступают вуз и физическое лицо (потребитель образовательной услуги). Если студент не достиг совершеннолетия, то подписать с ним договор можно при условии письменного согласия его законных представителей (родителей, усыновителей или попечителя). Это следует из статьи 26 Гражданского кодекса РФ.

В договоре необходимо четко прописать то, какие услуги будут оказываться учащемуся. Обратите внимание: перечень платных образовательных услуг, а также порядок их предоставления должен быть предусмотрен в уставе (положении) образовательного учреждения. Это следует из пункта 3 Правил оказания платных образовательных услуг, который утвержден постановлением Правительства РФ от 5 июля 2001 г. № 505.

По декларации в следующем году. Если вы перечислили деньги за обучение в вузе в 2022 году, то до конца года платите НДФЛ как обычно — его удерживают из зарплаты на работе. В 2022 году подаете декларацию в налоговую. Налоговая база по НДФЛ уменьшается на сумму вычета. Переплату по налогу возвращают вам на карту. От подачи декларации до возврата налога пройдет около четырех месяцев. Чтобы вернуть налог за 2022 год, декларацию можно подать до 31 декабря 2023 года.

В этом году сын поступает в вуз. Скорее всего, будет учиться платно. Я прочитала статью про вычет за свое обучение. А как получить его на ребенка? Кто должен платить и на кого оформлять договор, чтобы налоговую все устроило? Сколько и когда денег нам вернут, если год обучения стоит 70 000 Р , а платить будем в августе? Стоит ли перечислить деньги сразу за два года, чтобы вернуть больше налога?

Если обучение стоит дороже 50 000 Р . В этом случае вычет будет равен максимальной сумме независимо от того, сколько родители потратили на самом деле. Например, если обучение обошлось в 120 000 Р , из дохода при расчете налога можно вычесть только 50 000 Р — установленный государством максимум.

Через работодателя в текущем году. Сразу после оплаты обучения соберите документы по списку и запросите в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. В личном кабинете ищите раздел «Жизненные ситуации» → «Запросить справку и другие документы» → «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов». Уведомление будет готово в течение 30 дней. Его нужно отнести в бухгалтерию. Со следующего месяца применят вычет и отдадут сэкономленный налог вместе с зарплатой.

  1. Копией договора на обучение, если он заключался.
  2. Копией лицензии образовательной организации, если этих данных нет в договоре.
  3. Платежными документами: чеками, квитанциями, приходниками, платежками.
  4. Копией свидетельства о рождении ребенка.
  5. Справкой об очной форме обучения, если на это нет указания в договоре.
  6. Свидетельством о браке, если платил супруг.
Вам будет интересно ==>  Как Получать Молоко Беременным В Московской Области

Возврат 13% за учебу (Договор на маму, но платил сам)

Вычет на обучение могут получить родители, опекуны, попечители, сами обучающиеся, если они оплачивали свое обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета нужно представить в ИФНС лицензию образовательного учреждения. Для получения вычета потребуются также: паспорт; справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 1 год; копия договора на обучение; копии документов, подтверждающих оплату обучения. После проведения камеральной проверки ИФНС, Вы сможете получить налоговый вычет. С 1 января 2022 г. социальный вычет можно получитьдо окончания налогового периода, обратившись с заявлением к работодателю. При этом необходимо предоставить подтверждение права на указанные вычеты, выданное налоговым органом. Подтверждение выдается в срок не превышающий 30 дней.

Попросите просто институт выдать вам нужной датой договор на вас (перезаключить на реального плательщика). А на внесенные мамой платежи составьте рукописную доверенность (что вы доверяете ей внести оплату по договору такому-то). Только если договор будет нынешними датами, вам ничего не вернут.

Добрый день, из заголовка понятно, что хочется узнать, как можно доказать, что платил я, последний чек на почте россии оплачивал, потому только там стоит моя фамилия. Остальные суммы оплачивал на кассе в университете, потому плательщиком ставили маму (т.к. договор на нее).

Скажите пож-та, приобрел в онлайн-магазине г Москвы мобильную кассу, доставили в Уфу, прошло четыре недели, подключил ФН, зарегистрировал в налоговой, но при подключении выяснилось что данная касса привязана только к одному банку, и второй момент у данной кассы очень сырое ПО мой сотрудник отказался работать на этой кассе так как для того чтобы сделать чек покупателю, нужно сделать минимум 6, 8 нажатий это крайне не удобно! Отправил по почте кассу в магазин обратился с возвратом в магазин за минусом ФН прошу вернуть средства, отказывают говорят что это сложное оборудование. прислали обратно. как быть?

Все верно. Вычет дают в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией. Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.
  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
  1. Подготовить подтверждающие документы:
  • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Особенности правового регулирования договора об образовании в соответствии с Федеральным законом «Об образовании в Российской Федерации»: анализ судебной практики

Заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать полного возмещения убытков, если в установленный договором срок недостатки платных образовательных услуг не устранены исполнителем. Заказчик также вправе отказаться от исполнения договора, если им обнаружен существенный недостаток оказанных платных образовательных услуг или иные существенные отступления от условий договора.

Согласно п. 3.2 договоров от 3 сентября 2013 г. № 030913-94-СУ, от 3 сентября 2013 г. № 11091-89-СУ, от 3 сентября 2013 г. № 090913-Ю2-ПП, от 5 сентября 2013 г. № 050913-149-ПС оплата образовательных услуг по договору осуществляется заказчиком в порядке 100% предоплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет исполнителя не позднее 13 сентября 2013 года.

При этом необходимо подчеркнуть, что плата за присмотр и уход ни при каких обстоятельствах не может рассматриваться как стоимость образовательных услуг. В случае, если реализация программ дошкольного образования финансируются за счет соответствующего бюджета, то данный договор не будет относиться к договору оказания платных образовательных услуг, несмотря на наличие платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми.

Так, Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.09.2013 № 17АП-8002/2013-АКУ по делу № А50-6183/2013[3] в удовлетворении требования об отмене постановления о привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 14.8 КоАП РФ за включение в договор условий, ущемляющих права потребителей, было отказано, поскольку подтверждены наличие в действиях заявителя состава вменяемого административного правонарушения и отсутствие нарушений порядка привлечения к административной ответственности.

27 ноября 2013 г. Управлением Роспотребнадзора по Самарской области была проведена плановая выездная проверка в отношении Негосударственного образовательного учреждения высшего профессионального образования МИ «РЕАВИЗ» (далее – НОУ ВПО МИ «РЕАВИЗ»), по результатам которой составлен акт проверки.

Налоговый вычет с обучения, если платит родитель, а договор заключается на меня

Собираюсь заключить двухсторонний договор с ВУЗом на обучение на платной основе. В дальнейшем хотелось бы сделать налоговый возврат за обучение. Но так как плательщиком будет являться мой отец, а договор оформлен на мое имя, то сделать вычет, как я понимаю, нельзя будет. Так как я на данный момент официально не работаю, то нужно оформлять трехсторонний договор?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:
собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Что касается требований к учебному заведению, которое может оказывать образовательные услуги, то они весьма невысоки – у организации должна быть лицензия на ведение образовательной деятельности, а возможность оказывать такие услуги должна быть прописана в ее уставе (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Таким образом, при выполнении указанных условий можно принять к вычету расходы на обучение в детских садах, общеобразовательных и специализированных (музыкальная, спортивная и т. д.) школах, автошколах, техникумах, вузах, курсах, учебных центрах и т. п.

Расходы на свое обучение и обучение своих детей, а также брата или сестры, можно частично компенсировать, получив предусмотренный законодательством налоговый вычет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но для этого нужно собрать все документы, подтверждающие произведенные расходы, правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, рассчитав сумму полагающегося вычета, и сдать ее в налоговую инспекцию. Сроков сдачи декларации не установлено, но подать ее можно только за расходы, произведенные за последние три года.

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным за обучение своих детей, своих подопечных и граждан, бывших подопечными, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) налогоплательщиком — братом (сестрой)
(абз. 1, абз. 2, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_75863/#p41© КонсультантПлюс, 1992-2022

Может ли ученик оплатить учёбу, если договор заключён его родителем

Конечно же, у молодого студента, которому от силы восемнадцать лет, вряд ли есть такие деньги, которые требуются для получения высшего образования. Однако, у некоторых как родителей, так и их детей возникает вопрос: может ли сам студент прийти в банк и оплатить обучение от лица того взрослого, с которым у банка имеются официальные финансовые отношения?

Важно отметить, что некоторые банки приемлют и такой способ оплаты, когда паспорт человека, осуществляющего денежное зачисление, полностью не совпадает с теми данными, которые указаны в квитанции. Например, отец и мать студента обладают разными фамилиями и договор был заключён на мужчину. Однако, платить приходит мать, чьё имя даже не было известно банку до этого момента. В таком случае оплата производится всё по той же схеме: сотрудник банка вводит паспортные данные и выдаёт квитанцию, по которой и производится непосредственная оплата. При этом абсолютно не важно, будет ли доказано родство между студентом и неизвестной банку женщиной – это простые формальности.

В современном мире одним из самых важных при общении с людьми элементом остаются деньги. Безусловно, речь не идёт про дружбу или же родственные отношения. В основном данная аксиома касается непосредственно экономических отношений, которые, что не является тайной, держатся именно на финансах.

Вам будет интересно ==>  Пособие при рождении ребенка в 2022 году сумма в иркутской области

На самом деле ответ очевиден, хоть многие родители и считают, что, скорее всего, такая «махинация» не понравится сотрудникам банка. Дело в том, что при составлении договора, в необходимой строке указывают имя студента, за которого и производится оплата. Поэтому ребёнок сам может прийти в банк со своим паспортом и подойти к любому свободному сотруднику, чтобы тот выписал квитанцию на его имя. Собственно, ничего сложного в этом нет и ни у кого из сотрудников финансовой организации вопросов возникнуть не может.

Например, одной из ключевых проблем считается оформление договора на платное обучение. Дело в том, что, если студенту ещё нет восемнадцати, по закону все подобные документы должны быть оформлены и подписаны исключительно его родителями. Другими словами, нередко можно встретить такую ситуацию, когда студент учится, может, даже и платит собственными деньгами, которые он зарабатывает на подработках, а вот документально за него ответственны родители.

  • Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»).
  • Доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»).
  1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
  2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию. В частности, вычет может быть оформлен за:

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2022 год он сможет вернуть 30 тыс. руб. * 13% = 3 900 рублей.
Если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

Подтверждающие документы (договор, платежные документы) должны были оформлены на родителей. Но на кого именно из родителей — не важно. В случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка.

з) полную стоимость образовательных услуг, порядок оплаты. Необходимо иметь ввиду, что корректировка стоимости договора возможна только путем заключения между сторонами дополнительного соглашения в той же форме, что и сам договор (письмо Минобрнауки России от 06.02.2022 № МН-94/СК «Об установлении стоимости платных образовательных услуг»);

Договор оказания образовательных услуг считается заключенным, если между сторонами в требуемой форме достигнуто соглашение по всем его существенным условиям. Существенными являются условия, которые названы в законе в качестве таковых, а также все те условия, по которым между сторонами было достигнуто соглашение (п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ).

Между тем необходимо иметь в виду, что такой договор не может содержать условия, которые бы ограничивали права лиц, имеющих право на получение образовательных услуг, или снижали бы уровень предоставления им гарантий по сравнению с условиями, установленными законодательством РФ об образовании. Если все же такие условия были включены в договор, то применению они подлежать не будут, поскольку фактически являются недействующими (п. 14 Правил).

Согласно п. 4 ст. 54 Закона об образовании и п. 16 Постановления Правительства РФ от 15.09.2022 № 1441 «Об утверждении Правил оказания платных образовательных услуг» (далее — Правила) сведения, указанные в таком договоре при его заключении сторонами, должны соответствовать информации, размещенной на официальном сайте образовательной организации в сети «Интернет» на дату его заключения.

по дополнительным общеобразовательным программам (Приказ Минпросвещения России от 16.09.2022 № 500 – вступит в силу с даты вступления в силу совместного приказа Минпросвещения России и Минобрнауки России «О признании утратившим силу Приказа Минобрнауки России № 1185 от 25.10.2013 г.»).

Может ли родитель получить социальный вычет на обучение ребенка, если договор об обучении заключен с ребенком? Может ли обучающийся получить социальный вычет на свое обучение, если он зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и применяет УСН

Ответ: Родитель имеет право на получение социального вычета по НДФЛ при условии, что документы, подтверждающие расходы (квитанции), оформлены на родителя, даже если договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
Сын не вправе получить социальный налоговый вычет на оплату своего обучения в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, если он применяет УСН.

Вопрос: Родитель оплатил обучение своего двадцатилетнего сына по очной форме обучения в государственном университете за полгода. Оставшиеся полгода оплатил сам обучающийся, договор с учебным заведением заключен с сыном. Сын в конце года зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и применяет УСН. Вправе ли родитель получить вычет на обучение ребенка, а обучающийся — на свое личное в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности?

Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
В силу пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 219 НК РФ.
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 — 6 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период.
В Письме от 27.02.2022 N 03-04-05/10031 Минфин России указал, что если договор об обучении был заключен обучающимся, а оплату производили как сам обучающийся, так и его родитель, то оба вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных ими расходов на это обучение с учетом ограничений, установленных ст. 219 НК РФ. То есть факт получения социального налогового вычета самим обучающимся не лишает родителя обучающегося права на получение указанного налогового вычета в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 50 000 руб.
Наряду с этим в случае, когда обучение ребенка оплачивает один из родителей, а документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика (Письмо Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-05/48662).
Однако обучающийся зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и применяет УСН, что лишает его права применить вычет в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Таким образом, в указанной в вопросе ситуации только родитель имеет право на получение социального вычета по НДФЛ при условии, что документы, подтверждающие расходы (квитанции), оформлены на родителя, даже если договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.

ОАО «РЖД» направила сотрудника, пусть Аниканова, учиться на регулировщика движения поездов. По условиям трудового договора он должен был отработать у работодателя после обучения два года, но он решил уволиться. Компания подала в суд и хотела получить возмещение:

Вполне допустим вариант, когда работодатель устанавливает условие о том, что если сотрудник не отработает обговоренное время, то он будет обязан возместить все затраты в полном объеме. Надо сказать, что судебная практика в большинстве случаев встает на сторону работодателя, если работник не докажет уважительность причины увольнения.

Если говорить о критерии уважительности причин для увольнения, то законодатель обходит этот вопрос стороной. Как правило, это определяется либо работодателем, либо судом. Обращаем ваше внимание на ст. 80 ТК РФ, в которой указаны варианты, когда работодатель должен уволить работника на следующий день после написания последний заявления на увольнения:

Суд второй инстанции изучил материалы и изменил решение: сотрудник учился определенным видам сварки, а это повышение квалификации. Работодатель не обязан оплачивать такое обучение. Но раз оплатил, сотрудник по допсоглашению должен отработать три года или выплатить стоимость обучения. Судебное дело

2008 N 91-ФЗ МРОТ, который в настоящее время составляет 4330 руб. в месяц.Учет расходов ведется на счетах учета затрат. Корреспонденция счетов зависит от того, является ли ученик работником организации, с которой заключен ученический договор. Если ученик — работник, то применяется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» либо 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а если нет, то счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В целях приобретения профессионального образования лица, обладающие определенным образовательным уровнем, поступают в соответствующие учебные заведения. При этом между данными субъектами устанавливается юридическая связь, характер которой до настоящего времени вызывает много споров.

Далее это Закон об образовании, в котором прописаны нормы дающие понятие образования, формы обучения, а также обязательную сертификацию учебных заведений. Кроме этого в нем содержатся основные права и обязанности юридических лиц и ИП, которые предоставляют услуги по образованию, репетиторству, а также обучающихся.

Образовательное учреждение должно представить студенту и его родителям сведения о наличии лицензии на право ведения образовательной деятельности и свидетельства о государственной аккредитации, об уровне и направленности образовательных программ, формах и сроках обучения, порядке приема и требованиях к поступающим, о форме документа, выдаваемого по окончании обучения ( — Правил оказания платных образовательных услуг, утв.

Договор о сотрудничестве МКОУ Березовская оош и родителей (законных представителей) обучающегося МУНИЦИПАЛЬНОГО КАЗЕННОГО ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ БЕРЕЗОВСКАЯ ОСНОВНАЯ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА И РОДИТЕЛЕЙ (ЗАКОННЫХ ПРЕДСТАВИТЕЛЕЙ) ОБУЧАЮЩЕГОСЯ п.Березовский «____» ______________________ г.

  1. Они детализировали все правоотношения, связанные с предоставлением и получением образовательных услуг, а также утвердили типовую форму договора.
  2. Если их проанализировать, то можно прийти к выводу, что в этом нормативном акте детально расписаны права и обязанности сторон, дается понятие образовательных и репетиторских услуг.
  3. Отдельное место занимает раздел, говорящий о том, что предоставлять образовательные услуги могут юридические лица, которые имеют соответствующую лицензию, необходимо количество преподавательского и профессорского состава, а также материальную базу, для практического обучения.
Вам будет интересно ==>  Закон о гражданстве скачать 2022 бесплатно

Как заключить договор дошкольного образования

В пункте «Наименование образовательной программы» напишите: «основная образовательная программа дошкольного образования» или «образовательная программа дошкольного образования». Обе формулировки правильные, поскольку образовательная программа дошкольного образования относится к основным общеобразовательным программам (п. 1 ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).1

Если заключили договор с юридическим лицом или включили условие оплаты присмотра и ухода из средств материнского капитала, обязательно направьте заказчику официальное уведомление. Укажите в нем дату, с которой начинает действовать изменение, и основание, если оно есть. Например, смена наименования детского сада подтверждается свидетельством о внесении записи в ЕГРЮЛ.

3.1. Стоимость услуг Исполнителя по присмотру и уходу за Воспитанником (далее – родительская плата) составляет 36,50 рублей (Тридцать шесть рублей 50 копеек) за день пребывания в соответствии с пунктом 2 Порядка, утвержденного постановлением администрации города Энска от 22.01.2022 № 198.

К существенным условиям договора дошкольного образования относят стоимость образовательных услуг и предмет договора – уровень и направленность образовательной программы, форму и продолжительность обучения. Если меняете такие условия, то издайте приказ об изменении образовательных отношений (ч. 3 ст. 57 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ). Права и обязанности детского сада и родителей изменяются с даты издания приказа или с даты, которая указана в приказе.

Срок освоения образовательной программы укажите в календарных годах. Учтите, что продолжительность обучения часто не совпадает со сроком договора. Образовательная программа может закончиться раньше, чем ребенок перестанет посещать детский сад. В оставшееся время воспитанник будет получать услуги по присмотру и уходу.

  • обучающийся не произвел своевременной оплаты образовательных услуг, предоставляемых на возмездной основе (на основании ч. 2 ст. 450 ГК РФ это можно рассматривать как существенное нарушение заказчиком условий договора);
  • обучающийся бездействует или совершает действия, в связи с которыми учебное заведение не может надлежащим образом исполнить обязательства, обусловленные содержанием договора (п. 7 ст. 54 Закона № 273-ФЗ).

Из ч. 1 ст. 782 ГК РФ следует, что заказчик может отказаться исполнять ранее заключенную сделку только после того, как возместит учебному заведению затраты, понесенные им по факту. Представляется, что учебное заведение вправе требовать с бывшего учащегося и возмещение стоимости услуг, оказанных лишь частично. Это соответствует одному из важнейших начал гражданского права – принципу разумности и справедливости. На основании ст. 32 закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей» учащийся или его представитель должен возместить образовательному учреждению сумму, пропорциональную стоимости части услуги, предоставленной по факту.

Возврат уплаченных заказчиком денег может осуществляться в соответствии с действующими в образовательном учреждении локальными актами. При этом с отказавшегося от обучения гражданина будет взыскана сумма, равная фактическим расходам исполнителя на обеспечение образовательного процесса (оплата образовательных услуг, аренда помещения и т.д.). Она должна быть выплачена исполнителю в разумный срок, если срок исполнения данной обязанности не определен в договоре. Если в разумный срок заказчик не рассчитался с исполнителем, он обязан сделать это в течение 7 дней с момента поступления соответствующего требования от образовательного учреждения.

Правовое регулирование данной ситуации осуществляется с учетом положений ст. 451 ГК РФ. При этом обстоятельства должны измениться настолько, что стороны не заключили бы договор на тех же условиях, если бы смогли предвидеть произошедшие изменения. В частности, по этому основанию действие достигнутого ранее соглашения прекращается в связи с ликвидацией учебного заведения.

Учебное заведение нарушает существенные условия договора, если оно предоставляет обучающимся некачественные образовательные услуги или не предоставляет их вовсе. Это касается несоблюдения исполнителем требований, включенных в программу подготовки специалистов по конкретной специальности, а также закрепленных в государственном образовательном стандарте. Заказчик нарушает существенные условия договора в случае неоплаты в установленный срок образовательных услуг, а учащийся – при систематическом невыполнении учебных заданий или создании препятствий, создающих помехи осуществлению образовательного процесса.

Максимальная сумма, которая учитывается при исчислении вычета за собственное обучение либо обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, — 120 000 рублей.

  1. Подготовить подтверждающие документы:
  • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.
  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Что такое налоговый вычет за обучение
Кто имеет право на возврат налога
Как получить налоговый вычет за свое обучение
Как вернуть деньги за обучение ребенка, брата или
сестры
Если преподаватель ИП
Сколько денег можно получить
Документы для вычета за обучение
Когда и за какой период можно вернуть налог
Как заверить документы

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вопрос: Родитель оплатил обучение своего двадцатилетнего сына по очной форме обучения в государственном университете за полгода. Оставшиеся полгода оплатил сам обучающийся, договор с учебным заведением заключен с сыном. Сын в конце года зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и применяет УСН. Вправе ли родитель получить вычет на обучение ребенка, а обучающийся — на свое личное в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности?

Ответ: Родитель имеет право на получение социального вычета по НДФЛ при условии, что документы, подтверждающие расходы (квитанции), оформлены на родителя, даже если договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.
Сын не вправе получить социальный налоговый вычет на оплату своего обучения в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, если он применяет УСН.

Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных гл. 23 НК РФ.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ) (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
В силу пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 219 НК РФ.
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 — 6 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период.
В Письме от 27.02.2022 N 03-04-05/10031 Минфин России указал, что если договор об обучении был заключен обучающимся, а оплату производили как сам обучающийся, так и его родитель, то оба вправе претендовать на получение социального налогового вычета на обучение в размере фактически произведенных ими расходов на это обучение с учетом ограничений, установленных ст. 219 НК РФ. То есть факт получения социального налогового вычета самим обучающимся не лишает родителя обучающегося права на получение указанного налогового вычета в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 50 000 руб.
Наряду с этим в случае, когда обучение ребенка оплачивает один из родителей, а документы, подтверждающие расходы на оплату обучения ребенка (квитанции), оформлены на родителя, то родитель имеет право воспользоваться социальным налоговым вычетом вне зависимости от того, что договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика (Письмо Минфина России от 24.08.2022 N 03-04-05/48662).
Однако обучающийся зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и применяет УСН, что лишает его права применить вычет в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Таким образом, в указанной в вопросе ситуации только родитель имеет право на получение социального вычета по НДФЛ при условии, что документы, подтверждающие расходы (квитанции), оформлены на родителя, даже если договор с учебным заведением заключен с ребенком налогоплательщика.

Adblock
detector