Сокращение штата налоги и взносы 2022
Содержание
- 1 Сокращение Штата Налоги И Взносы 2022
- 2 Увольнение по сокращению: что должны заплатить работнику
- 3 Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
- 4 Как уменьшить зарплатные налоги в 2022 году
- 5 Выплаты, положенные работнику, уволенному по сокращению штата по ТК РФ в 2022 году
- 6 Как рассчитать выходное пособие при сокращении? Пример расчета
- 7 По какому КВР и КОСГУ выплачивать выходное пособие
- 8 Увольнение по сокращению штата выплаты и компенсации в 2022 году
- 9 Выплаты по сокращению штата работников в 2022 году: какие выплаты полагаются, пособие и компенсация
- Определяем, кого сократить можно, а кого нет, с учетом положений ст. 261 ТК РФ. Нельзя увольнять по причине сокращения штата лиц, для которых законами установлена дополнительная социальная защита: одиноких родителей, многодетных, инвалидов определенных категорий и т. д.
- Уведомляем о будущем увольнении службу занятости, профсоюз (если есть) и самого работника (в соответствии со ст. 82 ТК РФ). В службу занятости направляется уведомление по каждому работнику с указанием его профессии, квалификации и размера заработка. Информация подается в срок не позднее чем за 2 месяца до даты увольнения. Если сокращение будет массовым, то за 3 месяца. Сроки и формы уведомлений установлены постановлением Совета министров — Правительства РФ от 05.02.1993 № 99.
Выходное пособие, выплачиваемое сотруднику при сокращении с работы, не подлежит обложению страховыми взносами, но только если его лимит не превышает установленный законом размер. Как правило, его сумма определяется исходя из среднемесячной з/п за последние 2 года работы.
Сокращение Штата Налоги И Взносы 2022
Сокращая штат предприятия, руководство должно заранее предусмотреть дополнительные финансовые средства на полный расчет с персоналом. Обязанность выплатить причитающиеся суммы должны быть выполнена не позднее последнего дня работы.
Выплата не является автоматической. Она возможна, только если работник обратился с таким требованием и представил доказательства, что он все еще не трудоустроился.
- заработная плата, начисленная с 01.02.2022 г. по 28.02.2022 г.;
- компенсация за все неиспользованные отпускные периоды;
- выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
- дополнительная компенсация в размере среднего месячного заработка за период с 01.03.2022 г. по 31.03.2022 г.
Увольнение по сокращению: что должны заплатить работнику
При увольнении по сокращению численности (штата) закон защищает права более уязвимой стороны — работника. В ТК РФ предусмотрены несколько видов гарантий, позволяющих сделать расставание сотрудника с нанимателем менее болезненным. В том числе это денежные средства, которые работодатель обязан заплатить, чтобы не нарушить трудовое законодательство:
- за первый месяц — ничего выплачивать не нужно. Работнику уже выплатили выходное пособие в день увольнения;
- за второй месяц — средний заработок, если работник подтвердил, что он никуда не устроился (трудовой книжкой или сведениями о трудовой деятельности);
- за третий месяц после увольнения средний заработок выплачивают после предъявления работником решения от службы занятости.
Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата. Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения. При этом в силу части третьей ст. 180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
- в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
- если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
- если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.
В межрегиональные ИФНС по федеральным округам передадут центры компетенции по досудебному урегулированию споров. Результатом этого будет единообразие использования правовых методов при вынесении решений по обращениям. Помимо всего прочего, ведомство отмечает, что это поспособствует улучшению контроля за работой данных подразделений.
В связи с появлением этого документа налоговая приняла решение провести оптимизацию своих подведомственных подразделений. ФНС на своем сайте сообщила, что будет произведен переход на двухуровневую систему управления. Также планируется «укрупнение малочисленных инспекций». Задачи учреждений на местах будут возложены на УФНС по регионам страны.
Как уменьшить зарплатные налоги в 2022 году
Пользоваться таким способом оптимизации зарплатных налогов можно, только если соискатель раньше не был сотрудником данной компании или ИП, или если он до этого работал неофициально. Но злоупотреблять наймом самозанятых не стоит – можно попасть под пристальное внимание со стороны налоговиков. Если ФНС покажутся сомнительными многочисленные выплаты работодателя специалисту, то владельца бизнеса могут вызвать на беседу в налоговую.
- Ставка налогообложения при работе с ИП и юридическими лицами составляет 6% от дохода (аналогично ставке на УСН «Доходы»).
- Небольшой список видов деятельности – нельзя заниматься продажей маркированной и подакцизной продукции, а также перепродавать товары. Запрещено занятие посреднической деятельностью, а значит – с самозанятыми невозможно заключать агентские договоры.
- Небольшой лимит годового дохода – 2,4 млн. рублей.
- Нельзя оказывать услуги или выполнять работы по гражданско-правовым договорам, когда заказчик – в прошлом или в настоящем является работодателем самозанятого. Сотрудничать со своим работодателем можно будет только через 2 года после увольнения из штата сотрудников.
Выплаты, положенные работнику, уволенному по сокращению штата по ТК РФ в 2022 году
Вопросы, касающиеся сокращения штата сотрудников фирмы, подробно рассматриваются в статьях 178-180, а также в статье 81 ТК РФ. В этой части документа устанавливается, что любой сотрудник предприятия, который лишается своего места по инициативе руководства, в связи с тем, что компания решила уменьшить масштабы своей деятельности, имеет право на получение:
- Зарплата. Начисление осуществляется ровно по количеству проработанных в месяце дней в обычном порядке (ст. 140).
- Отпускные платежи. Чаще всего увольняемые работники имеют неиспользованный отпуск, который ему организация обязана оплатить. Начисление осуществляется, исходя из количества дней, которые сотрудник фактически проработал в текущем году (ст. 127).
- Выходное пособие. Это платеж равен среднемесячному доходу сотрудника (ст. 178).
Как рассчитать выходное пособие при сокращении? Пример расчета
Все меры по защите трудовых прав населения регулируются на уровне законодательства. Если работник попадает под сокращение, работодатель из собственного бюджета, в строго назначенный срок должен произвести полный расчет. Обязательные выплаты при сокращении в 2022 году должны компенсировать работнику все финансовые потери, порядок начислений регламентируется нормами Трудового кодекса. Помимо основных возмещений, есть ряд дополнительных периодических надбавок, действующих на протяжении определенного срока после увольнения.
- средства поступают от работодателя работнику;
- носит характер обязательной;
- обусловлена увольнением сотрудника в связи с основанием из строго определенного перечня;
- не считается вознаграждением за трудовую деятельность, то есть не входит в фонд оплаты труда.
В действующем законодательстве четко прописана последовательность проведения процедуры сокращения штата, а также информация, касающаяся всех выплат и их налогообложения. Поэтому каждый работодатель обязан придерживаться правильной «схемы» увольнения, чтобы не иметь проблем с законом.
По нормам ст. 307 ТК РФ порядок увольнения (а значит, выплаты пособия и компенсации) определяется в трудовом договоре с ИП. Из этого следует, что если в договоре порядок увольнения в случае сокращения работника не оговорен, то ИП может не следовать общей процедуре.
По какому КВР и КОСГУ выплачивать выходное пособие
Мы, бюджетное учреждение, проводим сокращение численности штата. Работник уведомлен за два месяца и увольняется по окончанию срока (не досрочно). По какому КВР и КОСГУ ему будет выплачено выходное пособие в первый месяц и средний заработок в последующие месяцы.
КВР 111 КОСГУ 266 при выплате выходного пособия организационно-штатные мероприятия, приводящие к сокращению численности (штата),(п.10.6.6 Приказ Минфина России от 29 ноября 2022 г. N 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления», пп.49.1 Приказ Минфина России от 8 июня 2022 г. N 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения»).
При получении письменного уведомления об увольнении в связи с сокращением штата сотрудник не обязан писать заявление об уходе по собственному желанию, ведь тогда он не сможет получить выходное пособие. Для уменьшения численности сотрудников у предприятия должна быть причина для этого. Как правило, основанием для уменьшения штата чаще всего является закрытие одного из филиалов фирмы, ликвидация производства, проблемы в финансовом плане и т. д.
Сразу после принятия решения об уменьшении штата руководителем издается приказ, который в обязательном порядке должен быть правильно оформлен и зарегистрирован. В документе прописывается перечень должностей, попадающих под сокращение и даты их планового увольнения. Затем собирается комиссия, которая проверяет правильность проведения процесса сокращения и сроки исполнения приказа. С приказом должны быть ознакомлены все трудящиеся, попадающие под увольнение с последующим получением выходного пособия.
Увольнение по сокращению штата выплаты и компенсации в 2022 году
Если организация приняла решение об уменьшении численности сотрудников, сама ставка не закрывается. Должностное расписание сохраняется. Меняется лишь число работников, которые её занимают. Когда происходит сокращение штата, единица, попавшая под выполнение процедуры, убирается со штатного расписания. Обязанности распределяются среди других сотрудников.
Перед тем как провести комиссию, работодатель издает специализированный приказ. В документе фиксируется порядок работы органа, отражаются данные участников и сроки вынесения решения. Обычно приказ издают одновременно с аналогичным документом об увольнении сотрудников по сокращению.
- отражаем начисленные пособия в расходах: Дт 20 (26, 44. ) Кт 70;
- уменьшаем базу по налогу на прибыль на сумму назначенных пособий (п. 9 ст. 255 НК РФ);
- не удерживаем НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);
- не начисляем взносы в ПФР и ФСС с сумм выходных пособий (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ);
- отражаем выплату пособия: Дт 70 Кт 50 (51).
Для местностей Крайнего Севера установлены отдельные правила выплаты компенсаций. Срок выплаты пособий увеличен до 6 месяцев. Уволенные работники имеют право на обязательное пособие на период нового трудоустройства в течение 3 месяцев. По решению службы занятости — до 6 месяцев включительно.
Выплаты по сокращению штата работников в 2022 году: какие выплаты полагаются, пособие и компенсация
Размер среднемесячной зарплаты напрямую влияет на итоговую сумму выходного пособия. Поэтому многих волнует вопрос, как рассчитывается средний заработок при сокращении штатов. Единая методика вычисления средней зарплаты указана в ст. 139 Трудового Кодекса РФ “Исчисление средней заработной платы”:
Речь идет о сокращении штата, когда в организации вводятся поправки в штатное расписание. Нередко в процессе принятия поправок одни должности исключаются, а другие вводятся, а потому отпадает необходимость в продолжении трудовых отношений с представителями исключаемых из штата должностей.
Статус выходного пособия носит специальный характер – оно полностью освобождается от налогообложения по НДФЛ. Исключение составляют случаи, когда размер пособия превысит среднемесячный заработок. Например, если внутренние акты компании предусматривают выплату пособия в двукратном размере среднего заработка, с половины выплаты придется удержать НДФЛ по ставке 13%.
- для расчета используется средний заработок гражданина за последние 12 месяцев, либо за фактически отработанное время (если период работы на предприятии не достиг года) – таким способом определяется показатель заработка за один календарный день;
- значение среднедневного заработка умножается на 29 (такой показатель календарных дней в месяце предусматривает законодатель);
- выходное пособие может увеличиваться за счет коэффициентов РКС и МКС, а также иных доплат и надбавок.
