Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году

Применить вычет разрешено только по одному месту работы (письма Минфина России от 31.07.2022 №03-04-05/53744 и ФНС России от 25.03.2022 №БС-4-11/5190@). Если гражданин работает официально в нескольких местах, то он подает работодателю заявление на уменьшение НДФЛ по патенту и подтверждение, что не пользовался вычетом в других компаниях.

Излишне уплаченными налогами патентные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц признаются лишь в случае, если на дату перечисления денежных средств срок действия патента истек и продлению не подлежал (письма Минфина РФ от 19.05.2022 №03-04-07/28585, ФНС РФ от 01.06.2022 №БС-2-11,653@). Самостоятельно подать заявление на возврат платежа в налоговый орган гражданин вправе в электронном виде или лично по истечении налогового периода.

Уплата НДФЛ за; иностранцев, работающих по; патенту в; 2022 году

• Заявление работника на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции об уплате);
• Уведомление из ИФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2022 году.
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2022 год установлен в размере 2,3878.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

• Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
• Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

• первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
• второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.

ФНС в Письме от 22.03.2022 №БС-4-11/[email protected] разъясняет, как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, оформленному на разные налоговые периоды. Работодатель вправе снизить подоходный налог только на сумму ФАП, внесенных в тот же год, в котором он получил уведомление от налоговой. Если гражданин внес ФАП, которые приходятся на следующий год действия разрешения, работодатель их учтет при снижении подоходного налога в следующем году. Для этого организации необходимо вновь подать заявление на подтверждение права вычета для получения нового уведомления на этот год в установленном порядке.

Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

• Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
• Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
• Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
• Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.

1200*1,864*1,78827=4000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,864 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, 1,78827 — региональный коэффициент для Петербурга на 2022 год, 4000 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2022 году.
Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2022 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу с учетом изменений, вступающих в силу 1 января 2022 года.

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

Важно! Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ.

Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2022 г. — 2,4591 (в 2022 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2022 г. № 29 «Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»).

Налоги удерживаются с иностранцев в соответствии с законодательством. Оформить перерасчет и получить возврат заранее нельзя. Это можно сделать только по истечении налогового периода, раз в год.

Во первом случае, к возврату будет начислено 3250 рублей. Во втором случае, сумма к возврату составит 4160, что больше ежемесячно оплачиваемой иностранцем суммы (3000 руб.). Это значит, что возврат будет сделан на полную сумму внесенного авансового платежа. Будет удержана остаточная сумма, превышающая авансовый платеж (4160-3000=1160) в размере 1160 рублей.

• заявлениесотрудника с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по налогу;
• документы, подтверждающие уплату фиксированного платежа по НДФЛ (квитанции об уплате фиксированного платежа);
• уведомлениеот налоговой инспекции о правомерности уменьшения НДФЛ на сумму фиксированного платежа. Чтобы получить такое уведомление, налоговый агент должен обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением. Составлять заявление ФНС России рекомендует по форме, приведенной в приложении № 1 к письму от 19 февраля 2022 г. № БС-4-11/2622. Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, информация ФНС России от 26 декабря 2014 г.).

Здесь имеет место ситуация, когда сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года, очевидно будет больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года. Хотим напомнить, что эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего удержания налога .

Часто-задаваемые вопросы от иностранных граждан поступающие в общественную приемную ГБУ Единого миграционного центра Московской области

Для этого необходимо обратиться к работодателю с письменным заявлением. К заявлению следует приложить копии квитанций, подтверждающих оплату налога на доходы физических лиц за период действия патента. Заявление составляется в произвольной форме, т.к. утвержденной формы нет. Рекомендуем включить в него: Ф.И.О., дату рождения, ИНН, данные документа, удостоверяющего личность, номер и дату выдачи патента.

— В Российском законодательстве не установлено таких ограничений, поэтому да иностранный гражданин с миграционным учетом в г. Москве, может обратиться в Единый миграционный центр за оформлением патента по Московской области. Обращаем внимание, что в этом случае работать иностранный гражданин сможет только в Московской области.

Оплата налога за патент иностранному гражданину

За период действия патента иностранцы уплачивают фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета 1200 руб. в месяц (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Эта сумма подлежит увеличению на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент (п. 3 ст. 227.1 НК РФ). На 2022 г. размер коэффициента-дефлятора равен 1,729 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2022 № 595). Уплата всей суммы фиксированного авансового платежа производится до начала действия патента (п. 4 ст. 227.1 НК РФ). Без этого патент иностранцу не выдадут. Ведь согласно п. 6 ст. 13.3 Закона № 115-ФЗ патент выдается иностранному гражданину лично по предъявлении документа, удостоверяющего его личность, а также документа, подтверждающего уплату НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Сумма НДФЛ по патенту составляет 13%. На остальные доходы иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ производится с учетом авансовых патентных взносов. Сумма возврата ограничена суммой уплаченных взносов. Кроме того, в зависимости от региона, суммы авансовых платежей могут различаться. Это повлияет и на сумму перерасчета.

• допустим, иностранец оплачивает 4500 рублей по патенту в месяц. Эта сумма будет пределом, который ограничит максимальный размер компенсации;
• зарплата такого работника составляет 35 000 в месяц. Подоходный налог составляет 13% от этой суммы — 4550 рублей;
• поскольку налог превышает авансовый платёж, то иностранец может вернуть только 4500 рублей.

• собрать пакет документов: заявлению на возврат НДФЛ, квитанции, подтверждающие уплату авансовых взносов по патенту, справка по форме 3-НДФЛ;
• обратиться к работодателю. Он свяжется с налоговой службой и отправит запрос;
• по истечении десяти дней ФСН рассмотрит заявление и пришлёт ответ.

Налоговый вычет для иностранцев, работающих по патенту

1. Патент оформлен надлежащим образом и оплачен.
2. Трудовые отношения с работодателем оформлены официально (трудовой договор или ГПД) и об этом своевременно уведомлен территориальный орган МВД.
3. Вид деятельности и регион выдачи разрешения совпадают с указанными в трудовом договоре.
4. Предъявлены документы, подтверждающие оплату авансовых взносов.
5. Ранее не применялся вычет НДФЛ по иностранцам работающим по патентам в этом налоговом периоде.

Иностранный гражданин оплачивает авансовые взносы в течение года самостоятельно. В то же время и работодатель удерживает налог на доходы физических лиц с его заработной платы, если иностранец на патенте, НДФЛ 13 или 30% в других случаях для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 3 ст. 224 и п.1 ст. 227.1 НК РФ). Сюда же включим и НДФЛ с материальной помощи нерезидентам по патенту в части, превышающей 4 000 рублей в год, также, как и с подарков и призов от организации — 30% (п. 28 ст. 217 НК РФ). В результате возникает ситуация двойного налогообложения одних и тех же доходов. В связи с этим у работника появляется право вернуть часть уплаченных взносов. Работодатель уменьшает исчисленный налог на размер внесенных иностранцем авансовых платежей.

Возврат ндфл иностранцам году работающим по патентам за 2022

Надо сказать, что эти режимы сильно упрощают жизнь бизнесменам, поэтому предприниматели активно ими пользуются. Всё большую популярность приобретает патентная система налогообложения. Первый повод для радости потенциальных налогоплательщиков – это налоговая ставка: она установлена на уровне 6 %, а в некоторых случаях может быть снижена до 0 %.

Для отдельных категорий иностранцев из «исключительного» списка возможность применения НДФЛ 13% связана с дополнительными послаблениями или ограничениями. К примеру, для иностранцев-граждан ЕАЭС не требуется подтверждения статуса работника со стороны налогового органа, а иностранцы- высококвалифицированные специалисты вправе применять ставку НДФЛ 13% только к определенным видам доходов.

Возврат налога за патент иностранному гражданину в 2022 году

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ (ст.

Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

В соответствии с пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде. Если у ИП нет наёмных работников, то сумму налога можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых платежей (взносов) без ограничений.

Чтобы уменьшить патент, надо уведомить налоговую о своём праве на вычет и его сумме. Форму и формат уведомлений ФНС утвердит приказом позже. Чтобы предприниматели могли получить вычет уже за январь, налоговая разослала письмо с рекомендованной формой, в котором разъяснила и порядок представления (письмо ФНС от 26.01.2022 № СД-4-3/785@).

28 Апр 2021      uristklin         221      

Похожие записи
• 
  Справка о зарплате для начисления пенсии в 2022 году
• 
  Многодетным семьям субсидия на покупку жилья в 2022 году
• 
  Санаторнокурортное обеспечение чернобыльцев в 2022 году
• 
  Штрафы и пени если при увольнении сотрудника мы его рассчитали позже 2022